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2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列关于教育费附加的说法，不正确的是）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以

20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附

加

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退

还

【答案】：C

2、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用

【答案】：B

3、2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是）o

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出

现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】：B

4、下列油类产品中，应征收资源税的是）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D

5、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在

税前扣除的是）。

A.生产过程中耗费的原料戌本

B.被没收的财产损失

C.税款的滞纳金

D.行政罚款支出

【答案】：A

6、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

7、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月310,疫情防控重点保障物资生

产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重

点保障物资取得的收入，免征增值税

C.自2020年1月1日-2020年12月31H,纳税人提供公共交通输

服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的

收入，免征增值税

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接

向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值税

【答案】：A

8、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是()o

A.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费一一应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税

【答案】：C

9、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是

()O

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利

息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客场站服务，以其取得的全部价款和价外费用

为销售额

【答案】：A

10、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的输费用

D.进口货