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安徽置地投资有限公司治理与内部控制案例

摘要

近年来许多企业的债务危机，是由内部控制失效所导致的。目前，许多企业各项

内部控制制度完善，因此，完善企业内部控制管理制度显得尤为重要。文章通过对

企业内部控制管理体制的理论和基本要素进行分析，以安徽置地投资有限公司作为研

究对象，通过对其盈利能力及偿债能力的分析，梳理出目前存在的内部控制问题，最

终分析判定出公司治理与内部控制对企业实际发展的重要性，并给出相应的对策建议。

关键词：公司治理；安徽置地投资有限公司；内部控制

目录

—、绪论1

（-）研究背景1

（二）研究意义1

1.理论意义1

2.实践意义1

（三）文献综述1

1.国内文献综述1

2.国外文献综述2

3.述评2

二、相关理论概述3

（-）公司治理的理论概述3

（二）内部控制理论概述3

（三）公司治理与内部控制的关系3

三、安徽置地投资有限公司治理与内部控制案例4

（-）安徽置地投资有限公司概况4

1.安徽置地投资有限公司简介4

2.安徽置地投资有限公司治理运行情况简述4

3.安徽置地投资有限公司内部控制运行情况简述4

（二）安徽置地投资有限公司公司治理与内部控制存在的问题5

1.公司治理与内部控制制度完善5

2.内部控制与风险管理协调5

3.公司运营控制存在足6

四、公司治理角度优化公司内部控制建议7

（-）加强公司治理与内部控制制度管理7

（二）改进风险管理与内部控制协调性7

（三）强化现金流转以提升经营能力7

结论8

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II

—、绪论

(-)研究背景

公司治理与内部控制是一对相互矛盾的组织关系。其中公司治理是以提能

增效为初衷，而内部控制则是收缩企业各项经营支出的一种表现。由于任何一

家企业在发展过程中都需要经历起步，亏损，盈利，完善这几个步骤阶段。所

以如何将公司治理与内部控制之间建立起平衡的组织关系。这仅关乎到企业

可持续经营发展优势的基础条件，另外对企业实时转型，以及抵御市场经营风

险也会起到一定的帮扶作用。虽然公司治理是内部控制的一种外在表现，但内

部控制却等于公司治理，它所侧重的改善意见更多集中在成本控制上面。所

以如何将企业经营成本降至最低，则是企业内部控制真实的体现。

(二)研究意义

1.理论意义

过往的公司治理与内部控制研究往往着重探讨了内部控制与企业运营的关

系，本文从风险管理的角度，以公司治理与内部控制为重心，对安徽置地投资

有限公司展开研究与分析，对安徽置地投资有限公司未来的经营管理提供理论

指导，对房地产行业类似企业的公司治理与内部控制的方针制定有借鉴意义。

2.实践意义

本文从安徽置地投资有限公司的实际出发，根据安徽置地投资有限公司近

4年的经营状况，发现其公司治理与内部控制存在的问题，为安徽置地投资有

限公司的公司治理与内控优化提供可行建议，对企业未来的风险规避、良好运

行有实践性的价值。

(三)文献综述

1.国内文献综述

国内学者廖冰(2019)指出我国部分企业在公司治理中仍存在“内部人操

控〃的现象，专业化水平较低，决策的透明度低等问题，并提出了相关建议。

国内学者赵国宇等(2019)研究发现，企业股权制衡在内部控制和公司治

理中存在两面性的影响。大股东在套路其余股东利益时，仅表现出股权制衡,

还表现了大股东之间协同合作。

国内学者陈莹(2020)研究指出，企业内控管理的开展和执行，在且内部

控制的开展、执行前，要重视普遍且突出的业务问题，运用市场目标定位分析,