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大学科研经费审计管理办法

第一章总则

第一条为了加强学校科研经费的管理和监督，保证科研经费使用的合法合规性，提高科研经费的使用效益，保障学校科研工作健康发展，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称科研经费是科研项目经费和科技活动经费的统称。科研经费审计是指学校审计处或者社会中介机构依据国家有关法律法规和学校关于科研经费管理相关规定，对各类科研经费的管理和使用情况进行监督和评价。

第三条科研经费审计范围

学校为开展科学研究和科技活动所取得的各项计划类科研经费、委托类科研经费及学校自筹的各类科研经费等。

第四条科学技术处负责科研项目的合同管理，在计划财经处的指导下编制项目预决算及审核管理工作，并协助计划财经处、审计处做好项目的经费使用管理和审计工作。

第五条计划财经处负责指导项目负责人编制项目预算以及科研经费的财务收支管理、会计核算、项目决算工作。

第六条审计处依照国家的审计法规、财会制度、项目主管部门的规定以及学校的有关规定，开展科研项目财务决算审计、审签工作。

第二章审计类型

第七条科研经费审计类型

（一）科研经费决算审签。主要指按照科研经费管理的相关规定，对必须经学校审计处审签后，方能上报经费决算的科研项目的财务决算进行的审核。审计处只签署审核意见，不出具审计报告。

（二）学校自主安排实施的科研经费审计。主要指科学技术处根据上级有关政策及学校科研管理工作的需要，经研究并报学校领导批准，委托审计处对其经费的管理和使用情况进行审计，并出具审计报告。

（三）按规定必须委托社会中介机构实施的科研经费审计。主要是指科研项目在结题验收之前，按照下拨经费主管部门的要求，委托社会中介机构对其科研项目经费进行的审计，并出具审计报告。

第八条科研经费审计组织方式

（一）科研经费决算审签项目和学校自主安排的审计项目由审计处负责组织实施，一般采用内部审计方式进行，也可视情况委托社会中介机构审计。

（二）按规定必须委托社会中介机构实施的科研经费审计项目，由审计处负责委托由下拨经费主管部门认可的社会中介机构进行审计，具体委托办法按照学校相关规定执行。

第三章审计内容

第九条科研经费决算审签的主要内容

（一）审查科研经费项目财务决算报告的编制是否符合国家的有关规定，内容是否完整，数据是否真实、准确；

（二）审查经费开支是否符合国家财经政策和科研经费管理规定，各项支出的真实性、合法性和合规性；

（三）审查项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况和项目预算执行情况；

（四）审查各项科研经费是否按项目单独建账核算，是否专款专用，有无弄虚作假行为，以及截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为；

（五）其他需要列入审计的事项。

第十条科研经费审计的主要内容

（一）科研经费是否纳入计划财经处集中核算，统一管理，是否专款专用；

（二）科研经费管理内部控制制度的建立及其执行情况；

（三）批复的项目资金、配套资金、自筹资金是否按预算（或合同）及时足额到位；

（四）科研经费支出是否合法、合规，有无截留、挪用、挤占、虚列项目经费的情况以及其他违反财经纪律行为；

（五）科研经费外拨是否合法、合规，有无违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人；

（六）用科研经费购买的材料、设备、软件等物资，以及支出建设项目等是否符合国家和学校相关管理规定；

（七）科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实准确地反映科研项目经费预算执行情况；

（八）科研项目结余经费情况；

（九）其他需要列入审计的事项。

第十一条科研经费审计所需要的资料

（一）科研经费决算审签所需要的资料

1.科研经费管理的政策法规文件及项目批复、预算等资料；

2.科研经费收支明细表和固定资产清单(需由项目负责人、所在学院负责人签字并加盖公章)；

3.经计划财经处签字确认的科研经费决算报表；

4.其他审计所需资料。

（二）科研经费审计项目所需要的资料

1.科研项目立项批复文件及下达的项目预算；

2.科研项目实施中相关的协议书、合同等；

3.项目支出中若含有协作费支出，应提供协作合同或协议书；

4.记录项目经费使用的账簿、凭证；

5.协作单位使用协作经费的相关账簿、凭证；

6.自筹经费来源和使用情况说明；

7.项目结余经费情况；

8.科研项目完成结题材料；

9.项目参与实施人员清单（包括姓名、年龄、学历、职称等）。

以上4－9项资料，需由项目负责人、管理部门负责人签字并加盖部门公章；涉及外单位的资料，由其单位相关负责人签字、加盖单位公章。被审计项目负责人和管理部门必须对所提供审计资料的真实性和完整性负责。

第四章审计程序

第十二条科研经费决算审签程序

（一）科研项目负责人按照有关要求，依据科研