税法原理第十一章 税收征管法律制度.pptVIP

税法原理;第十一章税收征管法律制度;第一节税收管理制度;〔六〕证照管理

〔七〕非正常户处理

〔八〕联合办理税务登记

二、账簿、凭证管理

〔一〕账簿、凭证的概念和种类

1.账簿的概念和种类

账簿，又称账册，它是由账页组成的用于全面、连续、系统记录纳税人生产经营活动的簿籍。;2.凭证的概念和种类

凭证，又称会计凭证，是指纳税人

记载生产经营业务，明确经济责任的

书面证明。

〔二〕账簿、凭证的设置与登记

〔三〕完税凭证及其使用要求

〔四〕账簿、凭证的保管

三、发票管理

〔一〕发票的印制与领购

1.发票的印制

2.发票的领购;〔二〕发票的开具与保管

1.发票的开具

〔1〕发票的开具和取得

〔2〕开具发票的要求

〔3〕开具发票的区域范围

〔4〕发票登记使用制度

〔5〕发票和发票领购簿的变更及缴销

2.发票的保管

〔三〕发票的检查

1.税务机关在发票检查中的职权;2.单位和个人以及税务机关、税务

人员在发票检查中的义务

3.境外取得的发票或者凭证确实认与审核

4.发票填写情况核对卡的使用

四、纳税申报

〔一〕纳税申报的概念和要求

〔二〕纳税申报的方式和内容

五、税收减免管理;第二节税款征收制度;〔一〕应纳税额核定的适用情形

〔二〕核定应纳税额的方法

三、纳税担保

〔一〕纳税担保的适用范围

〔二〕纳税担保的类型

1.纳税保证

2.纳税抵押

3.纳税质押

四、税收保全;税务机关责令纳税人提供纳税担保，

但纳税人不能提供的，经县以上的税务局〔分局〕局长批准，可以采取以下税收保全措施：

1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款。

2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

五、税收强制执行措施

我国?税收征收管理法?第40条规定

?税收征收管理法?第37条规定;六、税收优先权

〔一〕优先权的概念、特点和种类

〔二〕税收优先权的概念及其设立的依据

〔三〕我国税收优先权的具体内容

1.税收优先于无担保债权。

2.税收优先于发生在后的担保债权。

3.税收优先于行政罚款和没收违法所得。

七、税务检查

税务检查???指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。;〔一〕税务检查权实现的方式

1.一般税务机关税务检查权的实现

方式

2.海关税务检查权的实现方式

〔二〕税务检查权实现的程序

八、税务稽查

〔一〕税务稽查权与税务检查权的区分

〔二〕税务稽查权的行使主体

〔三〕税务稽查的具体程序

1.税务稽查对象确实定与立案

2.税务稽查的实施;3.税务稽查的审理

4.税务处理决定的执行

九、税款缴纳及其相关规定

〔一〕纳税期限确实定

〔二〕税款的入库及滞纳金

〔三〕税款的退还、补缴和追征

〔四〕其他相关规定;第三节税务代理制度;二、税务代理的根本原那么与功能价值

〔一〕税务代理的根本原那么

1.依法代理原那么。

2.自愿有偿原那么。

3.独立公正原那么。

4.保守秘密原那么。

5.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原那么。

〔二〕税务代理制度的功能价值

1.税务代理制度在微观层面的功能价值。

2.税务代理制度在宏观层面的功能价值。;三、国外和地区税务代理制度的根本内容

〔一〕日本的税理士制度

〔二〕美国的税务代理制度

1.税务代理人

2.税务代理业务范围

〔三〕税务代理制度产生的历史渊源

1.寻求最小合理纳税的帮助

2.寻求解决税收争议的帮助

3.推行申报纳税制度的客观要求

四、我国税务代理制度的主要内容

〔一〕税务代理人;1.注册税务师

2.税务代理机构

〔二〕税务代理的范围

〔三〕税务代理的法律关系

1.税务代理关系确实立和终止

2.税务代理人的权利义务

〔四〕税务代理的法律责任

五、完善我国税务代理制度的思考

〔一〕从理念上厘定税务代理人应有的法律地位

〔二〕从制度上完善税务代理的法律体系;分析题;2.2002年9月，某市国税局稽查局在集

贸市场专项检查中发现，下岗职工陈某

开办了一个农机产品经销点，经营范围主要是农机产品。2001年8月，他仅办理了工商营业执照，没有办理税务登记便开始挂牌营业。根据财政部、国家税务总局财税字［1996］018号文件规定，对饲料、农膜、化肥、农药、农机、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。问：陈某是否有资格享受国家的免税优惠？如果有，请说明理由；如果没有，请说明陈某还欠缺哪些条件。;3.2001年，A公司欠缴税款300万元，税

务机关责令A公司限期缴纳，但A公司仍

未按期缴纳税款。2002年3月，经批准，税务机关决定对A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税