2024年税务师资格考试税法试题.doc

税务师资格考试《税法1》试題2

1、一般纳税人预缴增值税時，下列合用3%预征率的有（）。

A.一般纳税人转让其4月30曰前获得（不含自建）的不动产，选择合用一般计税措施计税的

B.一般纳税人出租其5月1后来获得的不动产，合用一般计税措施计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的

C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，合用一般计税措施计税的

D.房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

E.一般纳税人转让其5月1后来自建的不动产

【答案】BD

【解析】

选项A，一般纳税人转让其4月30曰前获得（不含自建）的不动产，选择合用一般计税措施计税的，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款；

选项C，一般纳税人跨地级市提供建筑服务，合用一般计税措施计税的，以获得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；

选项E，一般纳税人转让其5月1后来自建的不动产，合用一般计税措施，应以获得的所有价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。

2、下列有关金银首饰消费税的规定，不对的的是（）。

A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，為金银首饰消费税的纳税义务人

B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移交時纳税

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货時纳税

【答案】C

【解析】

纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售時纳税；

用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移交時纳税；

带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货時纳税。

（1）纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售時纳税；

（2）用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移交時纳税；

（3）带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货時纳税。

（4）金银首饰消费税变化征税环节后,经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改為在零售环节征收；

（5）出口金银首饰由出口退税改為出口不退消费税。

（6）个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关現行规定征税。

3、下列各项中，不属于消费税税率设计的重要原则的是（）。

A.体現国家产业政策和消费政策

B.对的引导消费方向，有效地克制超前消费倾向，调整供求关系

C.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

D.充足考虑人民的生活水平、消费水平和消费构造状况

【答案】D

【解析】选项D属于确定消费税征税范围的总原则，不属于消费税税率设计的重要原则

4、下列有关出口应税消费品的消费税\o税收政策税收政策及管理的表述，对的的有（）。

A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分為：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税

B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业（重要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免)税的

C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，根据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税

D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口時，已不具有消费税，因此不必再办理退还消费税

E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策

【答案】ABCD

【解析】一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。

5、有关金银首饰消费税政策，下列表述对的的有（）。

A.金银首饰出口不退、进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税時一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰在零售环节征收消费税

D.纳税人采用“以旧换新”方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生時间為受托方交货的当曰

【答案】ABDE

【解析】镀金首饰在生产环节征收消费税。

6、某烟草进出口企业从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价000元，支付抵达我国海关前的运送费用10元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率為20%。该烟草企业进口卷烟应纳消费税（）万元。

A.156.00

B.156.25

C.156.55

D.156.75

【答案】A

【答案解析】（1）进口卷烟应纳关税＝（000＋10＋80000）×20%＝200×20%＝440000（元）

（2）进口卷烟应纳消费税的计算：进口卷烟定额税率為0.003元/支，0.6元/条，150元/箱。

①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）

②每原则条确定消费税合用比例税率的价格＝（200＋440000＋48000）÷（