企业税务筹划实务与案例【经典需复习】.pdf

纳税筹划

中国税法精英之家!

企业设立地的选择与税收筹划

主讲人：杨增华

高级会计师、注册税务师

曾就职于大型国有企业

现任某民营企业集团财务总监

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企业设立地的选择与税收筹划

大纲：

·需要考虑的基本问题

·国内与国外筹划思路

·西部与中东部筹划思路

·城市与农村筹划思路

·“税收洼地”的利用

企业设立地的选择与税收筹划

大纲：

·需要考虑的基本问题

·国内与国外筹划思路

·西部与中东部筹划思路

·城市与农村筹划思路

。“税收洼地”的利用

企业设立地的选择与税收筹划

需要考虑的基本问题

◆适应企业发展战略与方向

◆符合企业生产条件与要求

◆考虑企业产品特征与运输

◆了解各地优惠政策与条件

◆设计税收筹划方案与落实

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企业设立地的选择与税收筹划

大纲：

·需要考虑的基本问题

·国内与国外筹划思路

·西部与中东部筹划思路

·城市与农村筹划思路

。“税收洼地”的利用

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企业设立地的选择与税收筹划

国内与国外的筹划思路

◆主要考虑因素

外汇汇出难度

节约税金

◆国外注册地选择

利用“避税天堂”

》享受投资优惠政策

◆筹划思路

境外投资经营或向境内收取费用，在解决外汇问题的同时节税

企业设立地的选择与税收筹划

国内与国外的筹划思路

境外“避税天堂”

◆全球一体化下资本可以自由跨境流动，为纳税人将资金转移

到低税收国家提供了方便。

◆全球著名的“避税天堂”有英属维尔京群岛、百慕大、开曼

群岛等、BVI、塞舌尔等。

“避税天堂”的优势：免税或税负极低；公司注册无资本最

低限制；可以不雇佣当地居民；对股东情况、股权比例、收

益状态高度必威体育官网网址；无外汇管制。

企业设立地的选择与税收筹划

国内与国外的筹划思路

◆案例

自然人A拥有某项专利技术，该专利技术每年使用费市场公

允价是200万元。

方案一：

A将专利技术授权甲公司使用，约定每年使用费200万元。则

×20?2万元，假设A全年无其他所得，也无需要扣除的项目，

则年终汇算清缴时A应当补缴个税(200×45?.516)-

该资金收入不能随意转至境外使用。

企业设立地的选择与税收筹划

国内与国外的筹划思路

方案二：

A以其专利权在BVI设立乙公司，乙公司授权国内甲公司使用

该专利，每年使用费200万元。则甲公司支付使用费时需代扣预

外汇汇至国外。

将资金180万元转移至国外。

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