2024年税务师题库.doc

一、单项选择題（共40題，每題1分。每題的备选项中，只有1个最符合題意。）

1.下列各项中，不属于税法立法解释的是（）。

A.国务院解释税收行政法规

B.全国人大及其常委会解释法律

C.地方人大常委会解释地方税收法规

D.国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等怎样应用所作的解释

2.目前，我国税收立法的重要形式是（）。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税务规章

D.税收规范性文献

3.下列有关税收执法监督的表述中，錯误的是（）。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法检查、复议应诉等工作是经典的事中监督

4.税收规范性文献应当自公布之曰起（）内向上一级税务机关报送立案。上一级税务机关进行审查，若发現问題及時予以纠正。

A.15曰

B.30曰

C.60曰

D.90曰

5.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法替代旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法自身规定废止的曰期

D.税法自身与其他法规冲突

6.根据营业税改征增值税的有关规定，下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

D.境内单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产

7.下列各项中，說法不对的的是（）。

A.远洋运送的光租业务属于水路运送服务

B.水路运送的程租业务属于水路运送服务

C.航空运送的干租业务属于有形动产经营性租赁

D.无运送工具承运业务，按照交通运送服务缴纳增值税

8.下列各项中，合用17%的增值税税率的是（）。

A.杏仁油

B.橄榄油

C.食用植物油

D.环氧大豆油

9.新认定為一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限為（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限為（）个月。

A.3；6

B.6；3

C.1；3

D.3；1

10.下列行為中，应当视同销售货品缴纳增值税的是（）。

A.将购进的酸奶用于企业内部的职工食堂

B.将购进的紅酒用于企业宴会招待客户

C.将购进的建材用于企业内部职工浴室的装修

D.将购进的棉鞋赠送給养老院

11.某生产企业為增值税一般纳税人，2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，获得含税收入82400元；销售2月购入的小汽车1辆，获得含税收入72100元；销售进口的生产设备一台，获得含税收入10元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，如下有关企业上述业务的增值税处理，对的的是（）。

A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

D.企业上述业务合计应缴纳增值税4446.93元

12.某酒厂（增值税一般纳税人）4月份销售白酒10吨，获得不含税销售收入50万元，同步收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共获得不含税销售收入5万元，同步收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后偿还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂4月份的增值税销项税额為（）万元。

A.10.2

B.10.37

C.10.8

D.9.93

13.下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业

B.将卷烟批发給零售商的批发企业

C.生产涂料销售的工业企业

D.零售金银首饰的商场

14.下列行為中，不征收增值税但征收消费税的是（）。

A.外贸企业进口实木地板

B.生产企业将自产的高档香水精用于继续生产护发素

C.生产企业将自产的高档化妆品用于对外投资

D.商场零售卷烟

15.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

B.高尔夫车

C.未经涂饰的素板

D.溶剂油

16.3月，某卷烟批发企业将200箱卷烟批发給另一卷烟批发企业，将100箱卷烟批发給零售商。已知，每箱卷烟不含税批发价格為0元，则该卷烟批发企业应纳消费税為（）元。

A.100000

B.245000

C.300000

D.735000

17.某珠宝店為增值税一般纳税人，2月将银戒指、珍珠手链构成10套消费品发放給职工作為福利，已知同类银戒指的零售价為500元，同类珍珠手链的零售价為1000元。则该珠宝店就这项业务应纳消费税（）元。

A.213.68

B.641.03

C.750

D.250

18.某实木地板厂為增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，4月该厂将自产的一批成本价為80万元的实木地板移交至门市部，当月门市