税务师考试《税法一》试卷与参考答案.docxVIP

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的是：

A、销售代销货物

B、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售

C、将自产货物用于职工福利

D、将购进货物用于非应税项目

2、某企业为增值税一般纳税人，其销售货物时适用的税率应当按照：

A、货物发出当天国家规定的税率

B、开具发票当天国家规定的税率

C、合同签订当天国家规定的税率

D、取得销售收入当天国家规定的税率

3、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是：

A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

B、小规模纳税人不得抵扣进项税额。

C、一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应按照销售额和规定的税率计算应纳税额。

D、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

4、下列关于消费税征税范围的说法中，正确的是：

A、消费税只对生产环节征收。

B、消费税的征税范围包括生产、委托加工、进口和批发环节。

C、消费税只对销售环节征收。

D、消费税的征税范围仅限于特定消费品。

5、根据现行税法规定，下列各项中不属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售自己使用过的物品

6、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额1.3万元，并支付不含税运费2万元取得运输公司开具的增值税普通发票。当月该批材料全部用于生产应税货物，则该企业当月可以抵扣的进项税额为多少万元？

A.1.3

B.1.46

C.1.56

D.1.76

7、根据我国税法规定，下列各项中不属于增值税征收范围的是（）。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、提供交通运输业服务

D、销售不动产

8、某企业2022年1月取得销售收入200万元，销售成本150万元，销售税金及附加10万元，期间费用20万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。该企业2022年1月应纳企业所得税税额为（）万元。

A、5

B、10

C、15

D、20

9、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于12月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年该企业计提的设备折旧额为（）万元。

A.40

B.40.5

C.41.7

D.42

11、某企业为增值税一般纳税人，本月外购原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额为30万元，本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.20

B.10

C.15

D.5

13、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得含税销售额100万元，货物适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.11.54

B.12.65

C.13.00

D.13.85

15、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A、企业取得的投资收益

B、企业转让固定资产的收入

C、企业购买国债的利息收入

D、企业对外投资产生的亏损

17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配劳务

D、销售不动产

19、某企业为增值税一般纳税人，2018年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料当月全部投入生产产品，产品当月全部对外销售。该企业当月应纳增值税为（）万元。

A、17

B、10.5

C、8.5

D、0

21、某企业2019年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税800万元，实际缴纳消费税300万元，营业税200万元，城市维护建设税和教育费附加50万元。该企业2019年度应纳的城建税和教育费附加的税率为：

A.7%

B.5%

C.3%

D.2%

23、某企业2022年度应纳税所得额为800万元，已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，下列关于该企业公益性捐赠支出税前扣除的说法正确的是：

A.可以全额在税前扣除

B.捐赠支出扣除限额为60万元

C.捐赠支出扣除限额为40万元

D.捐赠支出扣除限额为30万元

25、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入