博实结年报信息披露重大差错责任追究制度.PDFVIP

深圳市博实结科技股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

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年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章总则

第一条为了进一步提高深圳市博实结科技股份有限公司（以下简称“公司”

或“本公司”）的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及

时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》《中

华人民共和国证券法》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司治理准则》和《深

圳证券交易所创业板股票上市规则》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式

准则第2号——年度报告的内容与格式》等法律、法规、规范性文件、公司章程

和《深圳市博实结科技股份有限公司信息披露管理制度》（以下简称《信息披露

管理制度》）的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵

守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的

财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关

注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

第三条公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人

员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制

度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本

制度的规定追究其责任。

第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计

差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重

大差异等情形，或出现被监管部门认定为重大差错的其他情形。具体包括以下情

形：

（一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相

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关规定，存在重大会计差错；

（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释

规定、中国证监会关于财务报告内容的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；

（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会对上市公司年报内

容的要求、深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和公司章程、

《信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；

（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；

（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在

重大差异；

（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。

第五条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任，实

施责任追究时，应遵循以下原则：

（一）客观公正、实事求是的原则；

（二）有责必问、有错必究的原则；

（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应的原则；

（四）追究责任与改进工作相结合的原则。

第六条董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关

的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。

第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序

第七条财务报告存在重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财

务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环

境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额

和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。

具体认定标准：

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