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审计工作底稿标准模板

审计工作底稿（模板）

索引号：组号共4页被审计单位名称

审计事项：离任经济责任审计

审计期间：年月日至年月日

被审计单位：**单位

根据《审计实施方案》、《党政机关办公用房建设标准》

（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用

房过程管理实施细则》（以下简称“《实施细则》”）要求及领

导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等

方式，重点抽查了**单位*年*月至**年*月间办公用房整改情

况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。

1.办公用房整改不及时、不到位

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审计核查发现，自**年*月开展办公用房清退工作以来，

上级职能部门先后*次对**单位办公用房清理腾退情况进行督

促检查。检查中发现，该单位领导干部办公用房超标，没有按

要求真腾实退。上级职能部门专门向该单位制发整改通知，要

求限期整改完毕。然而，审计人员发现该单位存在办公用房整

改不及时、不到位的问题。上述情况不符合《实施细则》第六

条第三款的要求。

2.办理固定资产报销结算手续不规范

审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，

没有按要求在上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资

产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、

车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了复印件。上

述情况不符合《实施细则》第四十二条的要求。

3.办理固定资产登记入帐不及时

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审计人员发现，该单位存在办理固定资产登记入帐不及时

的问题。这与《实施细则》第四十七条第一款的规定不符。

经审计，以上问题需要该单位进一步整改。

审计核查发现，你单位在固定资产登记方面存在问题。在

*年*月至**年*月期间，你单位共购建了**件固定资产，其中

有**件未及时入账，占比**%。有些固定资产的采购时间与

入账时间相隔半年之久。

根据《实施细则》第四十七条规定，“对于新购固定资产

各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入

口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办

人员将申请购置设备的批复文件、、设备清单、《固定资产增

加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资

产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人

员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资

产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一

式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用

部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”。

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审计发现，你单位在办理**批**件专用技术设备报废处置

时，未在《固定资产报损、报废审批单》上附上资产管理部门

的审批意见。此外，**批**件专业技术设备报废也没有随附

《中央行政事业单位废弃电子产品回收确认单》。**年报废

复印机**台随附的《固定资产报损、报废审批单》上没有盖公

章，也没有随附《中央行政事业单位废弃电子产品回收确认

单》。

根据《实施细则》第三十八条第一款规定，“单位价值或

批量价值在20万元（含20万元）至100