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2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库

附答案（基础题）

单选题（共30题）

1、2019年1月1日，乙公司将某项专利权的使用权转让给丙公司，每年应收

取租金10万元（不含税），适用的增值税率为6%。转让期间乙公司不再使用

该项专利。该专利权系乙公司2017年1月1日购入的，初始入账价值为10万

元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。

A.－2

B.7.5

C.8

D.9.5

【答案】C

2、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为

13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出

原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元，另行支付增值

税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后

用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是

（）万元。

A.382.5

B.390.3

C.360

D.367.8

【答案】C

3、（2018年）2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生

产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018年度甲公

司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的

折旧额为120万元，2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回

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收金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31

日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（）。

A.可抵扣暂时性差异80万元

B.应纳税暂时性差异60万元

C.可抵扣暂时性差异140万元

D.应纳税暂时性差异20万元

【答案】A

4、（2013年）2012年12月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，

不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为340万元，款项已收存银

行；该批商品成本为1600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2012年度

合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为

（）万元。

A.1600

B.1940

C.2000

D.2340

【答案】D

5、A公司于2011年1月1日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外

股份的20%，并对B公司具有重大影响，实际支付价款450万元，另支付相关

税费5万元。同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2200万元。不考虑

其他因素，则2011年1月1日，A公司该项长期股权投资的账面价值为

（）万元。

A.450

B.455

C.440

D.445

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【答案】B

6、甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为