2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库附答案(基础题).pdfVIP

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2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库附答案(基础题)--第1页

2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库

附答案(基础题)

单选题(共30题)

1、2019年1月1日,乙公司将某项专利权的使用权转让给丙公司,每年应收

取租金10万元(不含税),适用的增值税率为6%。转让期间乙公司不再使用

该项专利。该专利权系乙公司2017年1月1日购入的,初始入账价值为10万

元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法摊销。

A.-2

B.7.5

C.8

D.9.5

【答案】C

2、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为

13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品(非金银首饰),甲公司发出

原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元,另行支付增值

税税额7.8万元,支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后

用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是

()万元。

A.382.5

B.390.3

C.360

D.367.8

【答案】C

3、(2018年)2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生

产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2018年度甲公

司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的

折旧额为120万元,2018年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回

2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库附答案(基础题)--第1页

2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库附答案(基础题)--第2页

收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31

日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()。

A.可抵扣暂时性差异80万元

B.应纳税暂时性差异60万元

C.可抵扣暂时性差异140万元

D.应纳税暂时性差异20万元

【答案】A

4、(2013年)2012年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,

不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为340万元,款项已收存银

行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2012年度

合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为

()万元。

A.1600

B.1940

C.2000

D.2340

【答案】D

5、A公司于2011年1月1日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外

股份的20%,并对B公司具有重大影响,实际支付价款450万元,另支付相关

税费5万元。同日,B公司可辨认净资产的公允价值为2200万元。不考虑

其他因素,则2011年1月1日,A公司该项长期股权投资的账面价值为

()万元。

A.450

B.455

C.440

D.445

2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库附答案(基础题)--第2页

2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务题库附答案(基础题)--第3页

【答案】B

6、甲公司2010年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为

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