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工程结算审计质量保证措施[1]--第1页
工程结算审计质量标准及控制措施
为确保高质、高效完成项目审计工作,我们将严格遵守审计工作程
序,认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制,建立完善的工
程咨询项目评价意见反馈制度,由业主填写评价意见表,对我们咨询成
果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价,以保证审计工作
的质量。
一、建立健全合理的质量保证体系
1、组织控制体系
成立审计项目小组:由公司分管业务的副经理任项目组长,专门负
责本项目的的组织协调工作,按专业分设电力、土建、安装、装饰等负
责人,遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报,项目组长统一与甲方
沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度,即
审计人员→项目经理(一级复核)→部门经理(二级复核)→技术负责
人(三级复核)。同时,根据基本建设审核的一般原则,制订了由委托
单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预
(结)算审核定案表》,以进一步保证审核工作质量。
A、针对本工程的实际情况,着重采取以下措施:
(1)在人力资源方面:选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技
术人员作为项目的主审;
(2)在人员管理方面:采用项目经理和专业技术人员负责制,责权
利分明;
工程结算审计质量保证措施[1]--第1页
工程结算审计质量保证措施[1]--第2页
(3)在项目管理方面:尽可能采用现场办公的方式,针对工程的实
际情况,做到具体问题具体分析;
(4)在项目过程管理方面:选择切合实际的审核方法,制订严密的
审核计划,认真做好审核的过程管理。
B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程,实施
全面质量管理,落实质量控制责任制,保证工程造价咨询成果的质量符
合国家有关规定和业主要求。
对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核(第一级控制)、
部门负责人审核(第二级控制)、技术负责人审定(第三级控制)
的三级质量控制程序。其中
(一)项目负责人初核(第一级控制)的主要内容包括:
1)复核是否完成了客户委托的全部内容;
2)复核审计过程是否按程序进行,审计方法的运用是否恰当;
3)复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确;
4)复核底稿是否完整,表述是否清晰;
5)审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充
分;
6)对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素及对咨
询结果有重大影响的问题,工作底稿是否有说明,判断和结果是
否正确,理由是否充分;
7)复核审计项目成果编制数据,审核调整的数据及其汇总表计算数
据是否正确。
(二)部门负责人审核(第二级控制)的主要内容包括:
工程结算审计质量保证措施[1]--第2页
工程结算审计质量保证措施[1]--第3页
1)审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复
核签名;
2)审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点
问题,并提出处理意见和理由;
3)审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当
和准确;
4)对工程造价核增、核减调整给予重点审核;
5)审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要
求,判断是否全面、恰当,表述是否清晰、准确、依据和理
由是否充分。
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