汇算清缴情况说明书怎么写.pdfVIP

1.企业所得税年度汇算清缴相关情况说明该怎么写,有模板吗

汇算清缴期限内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报

表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会

计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款

超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税

款。

应注意的是：（1）实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预

缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

（2）若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得

税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准

的期限内办理。

（3）若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应

当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，

予以核准。

（4）纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动

之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇

算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。（5）纳税人在纳税

年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生

变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并

结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

2.汇算清缴工资调减情况说明怎么

新企业所得税法下，工资不需要进行调整，不像以前老税法了。

新所得税法规定，合理发放的工资允许税前扣除。所谓合理，给了五个标准，但具

体我记的不是很清楚了，比如工资增长是有序的，如果有工资总额的国企，不能超

过工资总额等。

但基本可以确定，只要是发的工资，你代扣了个税，就都没有任何问题。所以不需

要调整。

但北京国地税之间有点差别，就是计提和发放的问题。如果你是地税交所得税，

12月计提，次年发放了，就没有问题。

如果你是国税交所得税，12月计提，当月没发放，需要调增，次年发放了再调减。

3.怎么写情况说明报税情况说明书我公司是缴纳增值税的企业

是向谁报告呢？上级单位还是别的什么部门，提供一个参考格式吧：完税情况报

告******单位：我公司为**性质的企业，注册资本金为***，其中：**股东股权（持

股）比例为***，股东股权（持股）比例为***。

主营经营范围为*****。本年度不享受减免税优惠政策（若有，则逐一列示）截至

年月日，公司共实现经营收入***元，其他业务收入***元，应上缴营业税（或增

值税）**元，城建税**元，教育费附加**元。

，已实际上缴营业税（或增值税）**元，城建税**元，教育费附加**元。

所有税款均已足额上交，没有欠税。特此报告。

*****公司*年*月*日。

所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税

务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函[1998]182号）

等法律的规定，内资企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：1、汇算清缴期限

内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报

表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会

计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款

超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税

款。

应注意的是：（1）实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预

缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

（2）若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得

税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准

的期限内办理。

（3）若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应

当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，

予以核准。

（4）纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动

之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇

算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。（5）纳税人在纳税

年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定