2024年税务专业基础税务硕士专硕考研真题.doc

税务专业基础税务硕士专硕433考研真題

一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真題及详解

考试科目：税务专业基础（433）

注意：本试題所有答案，应按试題次序写在答題紙上，不必抄題，写清題号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择題（20小題，每題1分，共20分。）

1．下列各项中，表述对的的是（）。

A．税目是辨别不一样税种的重要标志

B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率

C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

【答案】B查看答案

【解析】A项，征税对象是区别不一样税种重要标志；C项，纳税人既税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁給商品或生产要素的购置者或最终消费者承担的税负转嫁方式是（）。

A．前转

B．后转

C．税收资本化

D．混转

【答案】A查看答案

【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移給原材料供应商的方式。C项，税收资本化也称為资本还原，是指生产要素购置者通过预期，将所购置生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负所有或部分向后转嫁給生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转時采用的将自已缴纳的税款分散转嫁給多方承担的方式。

3．我国税收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税

B．关税、城镇土地使用税

C．车辆购置税、消费税

D．增值税、营业税

【答案】C查看答案

【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

4．一般纳税人销售下列货品中，不合用13％税率征收增值税的是（）。

A．商场超市销售的多种水果

B．乳品生产企业销售的调制乳

C．油田销售的天然气

D．报刊图书电子出版物

【答案】B查看答案

【解析】调制乳不属于初级农产品，其增值税税率為17％。税率為13％的货品有如下几类：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报紙、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货品。

5．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面成本9600元，其不能抵扣的进项税為（）。

A．1248元

B．1434元

C．1632元

D．1966元

【答案】B查看答案

【解析】从农民手中购得农产品的税率為13％。題中，应先将账面成本转化為不含税商品价格，进而求得不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税為9600÷（1－13％）×13％＝1434.48（元）。

6．纳税人有（）情形的，应当向税务机关汇报，并依法缴清税款。

A．合并、分立

B．变更经营范围

C．变更法人代表

D．变更财务人员

【答案】A查看答案

【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关汇报，并依法缴清税款。纳税人合并時未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立時未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD三项，变更行為发生時应及時向税务机关汇报，但并不需缴清税款。

7．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．合作企业

B．股份制企业

C．外商投资企业

D．有经营所得的其他组织

【答案】A查看答案

【解析】企业所得税纳税人，既所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括如下八类：①国有企业；②集体企业；③私营企业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；⑧有生产经营所得和其他所得的其他组织。自1月1曰起，对个人独资企业和合作企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

8．企业公益性捐赠支出的限额计算的根据是（）。

A．工资总额

B．销售收入

C．利润总额

D．营业收入

【答案】C查看答案

【解析】企业所得税税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。

9．按照个人所得税法，如下不属于特許权使用费所得的项目是（）。

A．转让技术诀窍

B．转让技术秘密

C．转让专利权

D．转让土地使用权

【答案】D查看答案

【解析】特許权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特許权的使用权而获得的所得。D项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。

10．根据