审计发现的共性问题及适用法规企业发展战略规划的制定、执行和效果违规重大投资方面.doc

审计发现的共性问题及适用法规/企业发展战略规划的制定、执行和效果/违规重大投资方面

◆企业发展战略规划的制定、执行和效果

【审计发现的共性问题】

(1)发展战略未聚焦主责主业，不符合国家发展战略和产业政策。

(2)国家级发展战略规划主要目标未按期完成、未达到预期效果。

(3)未按国资监管部门要求制定企业五年发展战略规划。

(4)国家级发展战略规划执行中存在重大损失浪费。

【定性依据】

(1)《企业国有资产监督管理暂行条例》

第十一条?所出资企业应当努力提高经济效益，对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任。

(2)国家“十三五”“十四五”等五年规划相关规定。

(3)《中央企业投资监督管理办法》(2017年国资委令第34号)

第五条?中央企业投资应当服务国家发展战略，体现出资人投资意愿，符合企业发展规划，坚持聚焦主业，大力培育和发展战略性新兴产业，严格控制非主业投资，遵循价值创造理念，严格遵守投资决策程序，提高投资回报水平，防止国有资产流失。

(4)《中央企业发展战略和规划管理办法(试行)》(2004年国资委令第10号】

第六条?企业要明确负责发展战略和规划编制的工作机构，建立相应的工作制度并报国资委备案。

第七条?企业应当按照本办法规定，制定本企业的发展战略和规划。有条件的企业可以设立发展战略和规划决策委员会。

第八条?企业发展战略和规划包括3～5年中期发展规划和10年远景目标。编制重点为3～5年发展规划，并根据企业外部环境和内部情况的变化和发展适时滚动调整。

第九条?企业发展战略和规划应当包括下列主要内容：

(一)现状与发展环境，包括企业基本情况、发展环境分析和竞争力分析等；

(二)发展战略与指导思想；

(三)发展目标；

(四)三年发展、调整重点与实施计划；

(五)规划实施的保障措施；

(六)需要包括的其他内容。

【处理处罚依据】

*《企业国有资产监督管理暂行条例》

第三十八条?国有及国有控股企业的企业负责人滥用职权、玩忽职守，造成企业国有资产损失的，应负赔偿责任，并对其依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

◆违规进行重大投资

【审计发现共性问题】

(1)未经集体决策进行对外投资。

(2)违规决策开展对外投资，造成重大损失浪费、国有资产流失。

(3)违规决策在未经资产评估的情况下进行对外投资。

(4)违规决策投向非主业项目、禁止类项目。

(5)未经审批，违规决策开展特别监管类项目投资。

(6)可行性研究在经济性、技术性等方面论证不充分，尽职调查走过场，存在重大疏漏等，导致实际投资效果未达到预期目标。

(7)违规决策为外资企业代持文化机构股权。

(8)违规决策投资非主业领域、不具备经济性或付费来源缺乏保障的PPP项目。

【定性依据】

(1)中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》

二、“三重一大”事项的主要范围

(五)重大项目安排事项，是指对企业资产规模、资本结构、盈利能力以及生产装备、技术状况等产生重要影响的项目的设立和安排。主要包括年度投资计划，融资、担保项目，期权、期货等金融衍生业务，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，以及其他重大项目安排事项。

三、“三重一大”事项决策的基本程序

(七)“三重一大”事项提交会议集体决策前应当认真调查研究，经过必要的研究论证程序，充分吸收各方面意见。重大投资和工程建设项且，应当事先充分听取有关专家的意见。重要人事任免，应当事先征求国有企业和履行国有资产出资人职责机构的纪检监察机构的意见。研究决定企业改制以及经营管理方面的重大问题、涉及职工切身利益的重大事项、制定重要的规章制度，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工群众的意见和建议。

(九)党委(党组)、董事会、未设董事会的经理班子应当以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项作出集体决策。不得以个别征求意见等方式作出决策。紧急情况下由个人或少数人临时决定的，应在事后及时向党委(党组)、董事会或未设董事会的经理班子报告；临时决定人应当对决策情况负责，党委(党组)、董事会或未设董事会的经理班子应当在事后按程序予以追认。经董事会授权，经理班子决策“三重一大”事项的，按照本意见执行。

(2)《企业国有资产监督管理暂行条例》

第十一条?所出资企业应当努力提高经济效益，对其经营管理的企

业国有资产承担保值增值责任。

所出资企业应当接受国有资产监督管理机构依法实施的监督管理，

不得损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。

(3)《企业国有资产评估管理暂行办法》(2005年国资委令第12号)

第六条企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

(二)以非货币资产对外投资；

(三)合并、分立、破产