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审计计划编制规范

文件名称:生效日期:2022-10-11

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12022-10-11-新制订AO

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文件名称:审计计划编制规范生效日期:2022-10-11

文件编号：页数2/4生效版本:AO

核准审核制订

某集团企业，下属有一级控股、二级控股、参股、外地、本地企业20多家，业务涉及住宅开发、商

业开发、酒店、建筑业等。此时，审计部人员有限，审计计划该怎么做？

第一步，了解这些项目的基本情况

经过了解，你得到如下信息：

共有22家下属公司，其中控股17家，参股的5家，控股企业中正常经背的10家，处于清算的有5

家，还有2家正处于公司筹备期：

项目所在区域，基本财务状况（收入、利润、业绩完成情况、资产规模）：

公司的主业是住宅开发和商业开发。

第二步，询问管理层的需求

老板说：参股公司好像从来没有审计过，你们是不是要去看一下。公司今年的重点任务是海南区域的

住宅建设和销售。

集团华东区域负责人说：我们这里A公司的管理费用直很高，但业务总不见起色。

集团华南区域负责人说：你们上一年来审计我们B公司的时候，招商、销售业务看得不够细，我们酒

店你们好像从来没有审计过。

第三步，分析以往的审计信息

1、外地公司发现的问题较多。

2、合同法务管理、费用管理、采购问题较多。

3、当年有一家C公司的银行存款账户开列30个，其中有10个为休眠账户，有10家银行存款余额调

节表中存在长期未达账项，甚至有不平的情况。

4、酒店、建筑公司之前都没有审计过。

第四步，收集并参照其他信息

公司规定下属公司的总经理、财务负责人应当定期轮换，一般为三年。

公司规定，对于一级控股公司每年必须定计。

B公司最近人员变化频繁。

注：上述步骤的顺序不是固定的，可以同时进行。

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第五步，设定规则

设定规则是为了能较为科学地评估项目，避免拍脑袋的行为，下面定的规则仅是为了举例，实际应用

中，可以根据自身的情况进行设置。

指标名称分值备注

本地11、根据以往审计情况，异地出现的问题远多厂本地

管理的距离

异地32、异地公司离集团远，不利于控制

一年内审计过