审计理论与实务章末练习题及答案：第4章 承接审计业务练习题及答案.pdfVIP

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第四章承接审计业务

练习题

一、单项选择题

1.以下内容不属于初步审计活动的有（）。

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B．及时签订或修改审计业务约定书

C．报告目标、时间安排及所需沟通

D．评价遵守职业道德规范的情况

2.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应

对措施不包括（）。

A．考虑人员的适当分配和督导

B．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计

单位预见或事先了解

C．考虑被审计单位采用的会计政策

D．对应收账款进行函证

3.下列属于侵占资产的手段的是（）。

A．贪污收入款项

B．隐瞒可能影响财务报表金额的事实

C．滥用或随意变更会计政策

D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

4.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有（）。

A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委

托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应付责任与义务等事项的书面合同

B．审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约

束力

C．签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的

品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价

D．如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的

审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项

5.以下关于舞弊责任的不正确的表述是（）。

A．在防止和发现舞弊的责任方中，治理层发挥的是一种监督职责，即监督管理层建

立和维护内部控制

B．管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程序

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C．注册会计师在财务报表审计中的责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规定

实施审计工作，获取财物报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞

弊还是由于错误导致

D．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师应具备鉴定文件记录真伪的

能力

6.下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是（）。

A．未来客户已经完成了存货盘点

B．注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解

C．注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿

D．未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师

7.舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性

程序。

A．特别风险B.经营风险C.检查风险D.控制风险

8.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（）。