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2024年秋季全国自考税法预测试题

一、单项选择题

1、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）

（A）税收法律制定权

（B）税务检查权

（C）税款征收权

（D）税务稽查权

2、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

3、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润

总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

4、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

5、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）

（A）境内工作时间

（B）是否是中国公民

（C）取得收入的来源地

（D）境内有无住所和境内居住时间

6、C

7、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

8、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财

产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征

收，如遗产税、赠与税、契税等。

9、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人

申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

10、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

11、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

12、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

13、B

14、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

15、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是

（）

（A）退休金3300元

（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元

（C）转让小发明专利获得转让费100000元

（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元

16、C

17、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

18、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理

是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

19、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

20、B

21、我国车辆购置税的开征时间是（）

（A）2000年

（B）2001年

（C）2005年

（D）2010年

22、C

23、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）

（A）依法缴纳的社会保险费

（B）依法缴纳的住房公积金

（C）与生产经营有关的业务招待费

（D）支付给金融机构的贷款利息

24、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）

（A）从高适用税率

（B）从低适用税率

（C）适用加权平均税率

（D）适用增值税基本税率

25、B

【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

26、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

27、C

28、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

29、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）啤酒

（B）果酒

（C）粮食白酒

（D）薯类白酒

30、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征