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总则

第一条为规范西海公司（以下简称公司）工程项目跟

踪审计（以下简称跟踪审计）工作，保证审计质量，强化对

工程管理的审计监督，促进工程建设管理的规范性和效益性，

根据《内部审计实务指南第1号—建设项目内部审计》、《集

团公司工程项目管理审计办法》和《公司工程项目管理审计

办法》制定本细则。

第二条本细则所称工程项目是指由公司直接或间接投

资的大中型基建项目、小型基建项目、更新改造项目、大修

理工程项目等以及与之相关联的经济活动。

第三条本细则所称跟踪审计是审计人员把工程项目前

期准备到竣工交付的建设过程划分为若干阶段或确定若干

重点内容（事项），随着工程项目建设进程，及时对各阶段

的重点建设内容或审计事项进行真实性、合规性、效益性的

检查、监督和评价。

第四条本细则所称工程跟踪审计的内容包括工程项目

的基本建设程序执行及概算编制情况审计、资金筹措、使用

及财务核算审计、内部控制制度建立与执行情况审计、勘察

设计管理审计、招标管理审计、工程施工管理审计、设备、

材料和其他物资采购与管理审计、合同管理审计、工程结算

审计、竣工交付审计等。

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第六条审计依据主要包括:

（一）国家、地方及有关部门的基本建设法律、法规、

规章、规定、制度和办法。

（二）集团公司、公司和被审单位的工程管理有关规章

制度、办法、重要决议和会议纪要。

（三）概预算、计划、经济合同及补充协议。

（四）业务规范和经济技术标准。

（五）公允的市场价格等国家允许作为审计依据的资料。

第二章组织分工与职责任务

第七条组织分工。公司监察审计部门是实施跟踪审计

的归口管理职能部门，经公司总经理办公会批准后，对投资

的总额在30亿元及以下（除由集团公司重点审批或关注）

的工程项目组织开展跟踪审计。

第八条公司监察审计部门的职责与任务：

（一）负责工程项目跟踪审计的组织指导、质量考评和

成果运用。

（二）申报外委跟踪审计项目，参与集团公司组织的中

介机构招标评审。

（三）监督审计工作过程，检查中介机构工作质量和验

收审计报告。

（四）完成集团公司交办的跟踪审计项目的日常管理和

其他有关工作。

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工作联系。

（六）报告公司所属的工程项目跟踪审计分阶段审计报

告和最终审计报告。

（七）协调项目建设单位、项目委托建设管理单位、EPC

总承包单位、施工、勘察、设计、监理、跟踪审计受托中介

机构各方涉及审计的有关事项。

审计实施项目组职责与任务：

（一）负责编制完成审计工作方案，并由组长审核实施

方案。

（二）负责完成被审计单位现场审计，并落实有关工作

要求。

（三）在审计工作中，及时协调解决有关重要事项。

（四）在规定的时间内，完成审计工作，编制审计报告，

并与被审单位交换审计意见。

（五）负责审核和修改工程项目跟踪审计报告。