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目 录重建XX财务管理体系处理方案1罗兰贝格的财务解决方案第1页

财务体系变革传统财务体系当代财务管理体系2罗兰贝格的财务解决方案第2页

大财务观念观念更新功效定义： 以企业财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本注：预算控制为财务功效，预算为业务功效，详见全方面预算管理3罗兰贝格的财务解决方案第3页

大财务管理是对企业资产管理内部资产使用有偿优化资产数量和结构降低资产无效/低效占用加速资产周转建立资产责任制度，杜绝无主资产提升资产使用效率/效益现金现金等价物应收帐款存货无形资产投资固定资产其它资产公司资产财物4罗兰贝格的财务解决方案第4页

5.风险管理体系4.监督核查体系将构建…...1.财务控制体系大财务观念指导3.投资决议体系2.全方面预算管理体系财务相关体系5罗兰贝格的财务解决方案第5页

1.财务控制体系预算控制会计核实财务分析财务信息系统财：资金管理物：广义库管系统经营报表分析财务报表分析预算报表分析在用管理项目管理在库管理6罗兰贝格的财务解决方案第6页

财务控制体系----资产分块管理制度结合集团经营个性，实施以项目为单位资产分块管理制度：?集团与各项目实施模拟母子企业制，集团集中投资决议权，项目作为利润中心，负担资产增值和投资获取回报责任?增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考评标准，依据考评结果进行奖惩和激励?集团内部存量资产占用有偿，以降低全企业融资费用和增加各项目标收益?制订严格项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动?全方面预算要向各项目分解落实，经过项目运行步骤逐步深入处置权集中调整余缺、加速周转提升资产周转率经营权下放资产效益责任提升质量和效益提升资产利润率提升销售利润率（增加效益）7罗兰贝格的财务解决方案第7页

资产分块管理制度投资回报率分解投资回报率分解资产回报率税后净利润资产销售收入净利润率其它业务收入资产周转率投资收益毛利率固定资产周转率营运资产周转率税项营业与管理费用率8罗兰贝格的财务解决方案第8页

2.全方面预算管理制度全方面预算意义管理协议 经过制订详细经营计划和与之对应预算计划，明确集团上下尤其是主管责任人责任和权力业绩考评 集团经过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考评，进而指导这些部门经营运作预算既是控制支出有效方式，又是使企业资源取得最正确生产率和赢利率一个方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对详细财务计划实施情况跟踪控制。9罗兰贝格的财务解决方案第9页

全方面预算管理流程主流程预算对象：经营单位经营战略经营计划财务预算财务控制体系经过多方谈判制订预算控制预算分析会计核实详细化汇总限定实施控制提供基础提供思绪财务计划细化10罗兰贝格的财务解决方案第10页

全方面预算管理流程（续）辅流程（预算外预算）定义：超出预算范围或指标超预算标准：极其严格授权审批程序足以到达制约预算控制推进预算愈加细致精密使预算更有权威性11罗兰贝格的财务解决方案第11页

集团预算管理程序（1）集团下达初步期望业绩指标（2）各部门制订经营/预算计划（3）汇总/质询/谈判/修正各部门计划（4）同意各部门/单位计划（5）月度/季度/年度经营业绩考评和计划修订根据集团战略规划，最高领导层制定财务业绩期望目标财务部门计划处分解、初定各职能部门和各项目期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求各部门或项目设置自己经营/预算计划目标，据此制订自己计划计划处汇总各部门和各项目标计划，发觉潜在问题及缺口，提出初步调整提议最高领导层对各部门/项目计划逐一质询计划处参加质询，向集团领导提供分析及技术支持各部门和各项目陈说各自预算计划各部门/各项目依据质询要求，适当修正预算计划处汇总修正后计划最终确定成文，经集团领导同意，形成考评依据每季度进行各部门和各项目标逐一考评；在实际业绩和计划差异过大时进行干预每个月就各单位计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报显著业绩差异参加考评会，汇报本单位业绩12罗兰贝格的财务解决方案第12页

各预算单位预算主要内容（1）本部门或本项目战略规划和目标（2）主要经营业绩指标及计划（3）为到达战略目标和业绩指标所应实施经营举措及其时间表、责任人和资源需求（4）影响经营计划完成主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措（5）详细财务预算计划（6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间差距和填补举措13罗兰贝格的财务解决方案第13页

详细财务预算计划之主要内容资金