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社保基金风险管理及内控措施

社保是关乎国计民生的大事，社保基金安全管理是社保事业平稳运行的重要基础。随着我国社保事业改革的持续推进，社保基金滚存结余不断增长，基金在征缴、发放、运营管理过程中也出现了一些风险漏洞，存在制度不健全，管理不到位，用人失察等问题，造成侵害社保基金的事件发生。如果不严加管理，容易让不法分子有可乘之机，造成基金流失的风险。内控管理是社保工作顺利开展的重要举措，要把加强内控管理作为一项长期性工作抓好做实。正确认识内控管理的重要性，制定一套切实可行的内控管理办法，培养一支高素质人才队伍，是社会保障事业健康可持续发展的重要保障，因此，加强内部控制管理，防范化解重大风险隐患，不断完善社会保障制度，提高保障水平，让广大人民群众共享社会主义经济发展成果，具有非常重要的意义。

一、社保基金风险管理的重要性

首先，社保基金内控管理能有效预防舞弊。近年来，个别地区风险防控意识不强，社保领域的舞弊现象时有发生，主要表现为“内鬼作案”，内部工作人员利用管理漏洞，贪占挪用套取社保基金，造成了很不好的社会影响，防风险堵漏洞，加强内部控制是社保基金管理的当务之急，是确保社保基金安全的本质要求。

其次，加强社保基金内控管理，是提升社保基金管理质量的有效措施。随着社保事业的发展，社保基金体量越来越大，基金在筹集使用管理过程中存在着许多风险点，如果没有行之有效的管理办法，基金就有流失的风险。制定内控管理办法，规范业务经办流程，对各项业务进行全程监督，提高政策制度的执行力，防范违法违规现象的发生，为基金的健康发展保驾护航。

再次，加强内控管理，有助于社保事业的长期稳定可持续发展，维护参保人的权益不受损害。社保基金是社保事业的生命线，基金是否安全是社保事业能否健康运行的关键所在。科学完善的风险防控制度，有助于提升基金管理水平，实现社保基金的保值增值，为社保事业的长期可持续发展提供有力保证。

二、社保基金风险管理存在的问题及成因分析

（一）存在的问题

1.死亡冒领养老金一些参保人员死亡后，其家属有投机侥幸心理，加上不熟悉政策制度或其他原因，未按相关规定及时注销参保关系。村级代办员顾及乡亲邻里关系不按要求上报死亡人员名单，导致县级社保机构不能及时准确的获取相关信息，在一个生存认证周期内，仍对死亡待遇人员发放养老金，造成冒领养老金现象，导致社保基金的流失。

2.重复参保领取待遇

随着城市化进程的加快，广大城乡青年大多选择外出务工，人口流动性越来越大，因社保尚未建立全国联网系统，务工人员在不同地区缴纳社保，造成一些参保人员重复参保领取待遇。还有部分参保人利用双重户籍的“外衣”，避开稽核比对系统查重，冒领养老保险待遇，套取社保基金，导致社保基金流失。

3.社保机构内部工作人员利用管理漏洞，贪占挪用社保基金

一是经办机构权限管理、岗位制约等内控制度没有严格落实。一些经办人员已离岗或长期不从事具体经办业务，但经办机构未及时注销或关闭业务权限，导致被其他人长期盗用。二是社保工作人员风险防控意识淡薄，随意将账户、密码告知他人，事后不及时修改账户密码，为其他人作案留下可能。三是内控检查形同虚设，未对高风险业务开展定期检查抽查。导致内部工作人员利用监管漏洞，非法套取社保基金，给社保基金带来巨大损失，严重侵害参保人的合法权益。

（二）成因分析

1.风险管理不够全面规范

对各个业务风险点的审核把关不严，对待遇补发、待遇资格认证、特殊人员身份认定、一次性退费、关系转移等高风险业务，没有严格执行内控审核制度，复核人员往往对内部同事基于信赖，没有对原始资料进行严格的复算审查，导致内控管理制度执行不到位，形同虚设，造成层层把关，层层失手的局面。

2.岗位职责不明确，权责不清晰

因单位职数限制，人员短缺，导致一些经办机构一人多岗，一些不相容岗位由一人兼任，甚至一人可以通办所有业务，岗位权限设置不合理，造成权限过于集中、缺乏相互监督相互制衡，导致内部审核形同虚设，让内部工作人员套取挪用社保基金有了可乘之机，使得社保领域的各种违法违规现象再三发生。

3.领导思想上对内控管理不够重视

一些领导奉行“疑人不用，用人不疑”的思想理念，风险意识不强，日常工作中对关键人员、关键岗位缺乏有效监管，审批签字流于形式，对内控管理的执行情况缺乏合理监督，对日常工作疏于检查，平时只听汇报，不查资料，只看结果，不管过程，导致内控管理过于宽松，风险漏洞百出。内控管理实施只是走走过场、做做样子，只是消极应付上级检查，没有真正落到实处。

4.工作人员整体素质不高

基层社保机构工作人员复杂，编制人员少，多为临聘协管员。工作人员多思想认识较低，责任意识不强，工作缺乏积极性和主动性，对侵占冒领基金等问题的严重性、危害性认识不足，法律意识较为淡薄。一些关键高风险岗位由临聘人员担任，加大了风险系数。

5.政府部门间信息