公司内部控制及风险管理评价与考核办法三篇.pdfVIP

公司内部控制及风险管理评价与考核办法三篇--第1页

公司内部控制及风险管理评价与考

核办法三篇

篇一：公司内部控制及风险管理评价与考核办法

1主题内容与适用范围

1.1为加强公司的内部控制和风险管理，遵循国家资本市场的监管要求，规范企业

内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，正确评价内部控制和风险管理

的效果。根据国家内部控制评价指引以及股份公司《内部控制及风险管理评价手册》

的有关规定，特制定本办法。

1.2本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责,明确评价的原则和内容、程序和

方法、评价的标准、缺陷认定标准、报告形式、评价结果分析利用和考核等,确保

内部控制评价工作落到实处。

1.3本办法适用于XX股份有限公司及所属子公司，公司各单位可参照本办法，结合

实际，制定本单位内部控制检查评价与考核办法。

2职责

2.1股份公司资产管理部是公司内控及风险管理的归口管理部门，统一负责股份公

司及所属子公司的内部控制检查评价与考核工作；牵头建立公司内控及风险管理评

价专家库，根据评价的范围和内容，组织成立内控及风险管理检查专家评价小组，

具体负责内部控制检查评价与考核工作的组织实施，评价结果的认定、考核等工作。

2.2股份公司人力资源部负责公司内控及风险管理评价考核结果的兑现。

2.3公司其他职能部门及事业部、子公司接受资产管理部及检查评价小组的组织、

协调、指导和监督，组织本单位的自查评价，执行公司内控及风险管理基本流程，

第1页共26页

公司内部控制及风险管理评价与考核办法三篇--第1页

公司内部控制及风险管理评价与考核办法三篇--第2页

建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统，对评价或审计出现的

问题进行整改。

3评价的原则、内容、程序和方法

3.1遵循全面性、重要性和独立性原则实施内部控制评价，确保评价工作标准统一、

客观公正。

3.2股份公司资产管理部根据公司的现状和管理需要，编制年度内控审计计划，报

公司管理层和审计委员会审定后，组织实施内部审计。

3.3资产管理部根据报批的内部审计计划，制定评价方案，组成专家评价小组，明

确分工和进度安排，采取现场检查等方式开展内部控制评价，同时每年度聘请外部

的事务所对内部控制及风险管理实施外部评价。

3.4实施内部控制及风险管理评价，由评价小组编制填写工作底稿，并由评价组长

进行严格复核。

3.5评价小组在检查时综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、统计

抽样、比较分析等多种方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和有效运行的证据，

研究认定内部控制设计缺陷和运行缺陷。评价小组研究认定的内部控制缺陷，并报

股份公司资产管理部按程序审批后确定。

3.6对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷。

3.7检查内容：内部控制环境评价、单位自查情况评价、业务流程综合检查评价、

内部控制缺陷认定及整改落实等，总分100分。综合检查结果记录在《公司内部控

制及风险管理评价汇总表》中：

（一）内部控制环境评价10分。

第2页共26页

公司内部控制及风险管理评价与考核办法三篇--第2页

公司内部控制及风险管理评价与考核办法三篇--第3页

按《公司（子公司）内部控制环境评价表》进行检查评价，总分100分计算，最后

在评价汇总表中分别按评价得分的10%进行计算填写。

（二）单位自查情况评价20分。

按《公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表》进行检查评价，总分100