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国开(河北)02310-省开会计学专科《经济

法律基础》形成性考核作业2-[参考答案]

第1题：正确答案是年销售额为100万元的从事货物运输

的个体经营者。其他选项均属于增值税一般纳税人范围。

第2题：正确答案是11%。提供交通运输、邮政、基础

电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权

的企业，适用11%的税率。

第3题：正确答案是5%。一般纳税人销售其2016年4月

30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税

方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价

或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收

率计算应纳税额。

第4题：正确答案是1020万元。消费税的计算公式为：

销售数量×单价×税率。其中，卷烟适用45%的税率，雪茄烟

适用25%的税率，所以该公司当月应纳消费税为：3000箱

×150元/箱×45%+200箱×1500元/箱×25%=1020万元。

第5题：正确答案是30万元。该企业是国家需要重点扶

持的高新技术企业，适用企业所得税优惠政策，税率为15%。

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所以该企业2011年应纳企业所得税额为200万元×15%=30万

元。

第6题：个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经

营、承租经营所得，应在2015年1月1日至3月31日之间向

主管税务机关申报纳税。

19.某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业

务招待费40万元，并能提供有效凭证。在计算企业所得税应

纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为15万元。

20.2012年某企业自产货物销售收入为500万元，当年发

生计入销售费用中的广告费80万元。企业当年可以税前扣除

的广告费为75万元。

21.大学教授李某取得的收入中，应按“稿酬所得”税目计

缴个人所得税的是出版书画作品收入。

22.个体工商户的生产经营所得采取定额和定率相结合的

扣除方法减除费用计缴个人所得税。

23.偶然所得按次计算缴纳个人所得税。

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24.在广州一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民

纳税人）2015年9月份取得由该企业发放的工资收入8000元

人民币，其应纳的个人所得额为485元。

25.张某花了500元吃饭取得，中了元，将其中的1000元

直接捐赠给某小学。张某应缴纳的个人所得税为×20%=2000

元，扣除捐赠款后应缴纳的个人所得税为1900元，如果按照

支出凭证计算，则应缴纳的个人所得税为（-500-1000）

×20%=1700元。

26.增值税按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划

分，有生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

第44题：错。应该是销售从农业生产者购进的自产谷物，

适用17%的增值税税率。

改写：销售从农业生产者购进的自产谷物应缴纳17%的

增