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学习情境12财务报告编制交易性金融资产应收利息固定资产清理开发支出短期借款反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。1.根据总账科目的余额直接填列（二）“期末余额”的填列方法学习情境12财务报告编制交易性金融资产应收利息固定资产清理开发支出短期借款应付票据反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1.根据总账科目的余额直接填列（二）“期末余额”的填列方法学习情境12财务报告编制交易性金融资产应收利息固定资产清理开发支出短期借款应付票据应付职工薪酬反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。1.根据总账科目的余额直接填列（二）“期末余额”的填列方法学习情境12财务报告编制交易性金融资产应收利息固定资产清理开发支出短期借款应付票据应付职工薪酬应交税费1.根据总账科目的余额直接填列反映企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。如期末为借方余额,应以“-”号填列。（二）“期末余额”的填列方法学习情境12财务报告编制货币资金2.根据总账科目余额分析计算填列反映企业库存现金、银行结算账户存款、外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等的合计数。根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。学习情境12财务报告编制货币资金存货2.根据总账科目余额分析计算填列反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。根据“材料采购”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物质”、“发出商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计,减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目的期末余额后的金额,再加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。学习情境12财务报告编制应收账款3.根据明细账科目余额计算填列根据“应收账款”总账所属各明细账的期末借方余额合计填列。如“预收账款”总账所属明细账有借方余额的,应包括在本项目内。如“应收账款”总账所属各明细账期末有贷方余额,应在本表“预收账款”项目内填列。学习情境12财务报告编制应收账款预收账款3.根据明细账科目余额计算填列根据“预收账款”总账所属各明细账的期末贷方余额合计填列。如“应收账款”总账所属明细账有贷方余额的,应包括在本项目内。如“预收账款”总账所属各明细账期末有借方余额的,应在本表“应收账款”项目内填列。学习情境12财务报告编制应收账款预收账款应付账款3.根据明细账科目余额计算填列根据“应付账款”总账所属各明细账的期末贷方余额合计填列。如“预付账款”总账所属明细账有贷方余额的,应包括在本项目内。如“应付账款”总账所属各明细账期末有借方余额的,应在本表“预付账款”项目内填列。学习情境12财务报告编制应收账款预收账款应付账款预付账款3.根据明细账科目余额计算填列根据“预付账款”总账所属各明细账的期末借方余额合计填列。如“应付账款”总账所属明细账有借方余额的,应包括在本项目内。如“预付账款”总账所属各明细账期末有贷方余额的,应在本表“应付账款”项目内填列。学习情境12财务报告编制长期应收款4.根据总账和明细账余额分析计算填列根据“长期应收款”总账科目余额,减去“未实现融资收益”总账科目余额,再减去所属明细科目中将于一年内到期的部分填列。将于1年内到期的长期应收款,应在流动资产类下“1年内到期的非流动资产”项目中反映。学习情境12财务报告编制长期应收款长期待摊费用4.根据总账和明细账余额分析计算填列根据“长期待摊费用”总账科目余额,减去将于一年内摊销完毕的部分填列。将于1年内摊销的长期待摊费用,应在流动资产类下“1年内到期的非流动资产”项目中反映。学习情境12财务报告编制长期应收款长期待摊费用长期借款4.根据总账和明细账余额分析计算填列根据“长期借款”总账科目余额,减去将于一年内到期的部分填列。将于1年内到期的长期借款,应在流动负债类下“1年内到期的非流动负债”项目中反映。学习情境12财务报告编制长期应收款长期待摊费用长期