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原始记录管理制度

原始记录管理制度1

原始记录是用以记载和证明经济业务的发生执行和完成情况的书面证明,是作为检查和考核经济活动和重要依据,也是进行会计核算的基础,为了正确地反映经济业务和明确各方面及个人的经济责任,特制定本制度:

一、原始记录的内容

1、材料物资方面的原始记录

医用卫生材料及低值易耗品的验收领用单;

总务仓库的其他材料及低值易耗品的验收领用单;

药库药品的领用单;

药房消耗日报表;

各类材料,药品盘点报告单

2、劳动方面的`原始记录

职工人数的记录;

职工调动、考勤的记录;

工资结算的记录;

奖金测算的记录。

3、设备使用方面的原始记录

医疗仪器设备的固定资产验收单、领用单;

图书及其他设备的固定资产验收单、领用单;

房屋建筑物固定资产验收单、领用单;

各类固定资产登记卡,设备报废单,调拨单;

固定资产盘点报告单;

固定资产报损报废审批单。

4、费用开支的原始记录

水、电费结算单;

领款收据;

劳务以及办公费开支;

零星维修结算表。

5、财务管理方面的原始记录

借款借据。

收款收据

二、原始记录的填制方法、格式

序号项目内容管理部门记录格式应具备内容

1医用卫生材料

药剂科

单据式记录单

日期、品种、

规格、数量、

单价、总金额、经办人、验收人、审批人

2低值易耗品

药剂科

信息科

总务科

单据式记录单

3医疗药品

药剂科

日报表式记录单

4专业图书资料

图书室

单据式记录单

5借款借据

借款人

单据式记录单

6收款收据工资计算表

收款人

制表人

单据式记录单

7行政家具设备

总务科

单据式记录单

始凭证的审核

原始记录是财务科最基础的核算资料,财务科确定由审核员对各种原始记录的正确性、真实性和手续的完备性等进行审核,稽核员每月进行抽查,每月与各管理部门进行帐实核对。

原始记录填制人的责任

各管理部门的专职原始记录员,应按原始记录的格式的各项内容如实填写,不能遗漏,对各项经济业务发生情况及时做好记录工作,所有记录的数据必须如实反映,计算准确,不得弄虚作假,原始记录填制人对填制的业务内容负责。

卫生材料领用单,图书设备等固定资产单据,一般由经办人员填写,经部门负责人签署意见,专职记录签章后及时送财务科审核,然后入帐。

药品的入库、领用,由药库会计,根据发票验收,及领料单,单据送财务科审核,无误后,登记入帐。

总务材料的领用,由经办人填写后,科主任签署意见,经专职记录员汇总后每月交财务科审核,审核无误后列报支出。

借款单和领款单的填制,一般由经办人填写,经院长审批后,报财务科审核,无误后付款。原始记录管理制度2

（一）原始凭证必须具备下列内容：

１、原始凭证的名称

２、原始凭证的的填制日期和编号

３、接受凭证单位的名称

４、经济业务内容摘要

５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

６、填制凭证单位的.名称及填制人员、经办人员的签章

（二）原始凭证的填制必须符合下列要求

１、记录真实

２、内容完整

３、填制及时

４、书写清楚

（三）原始凭证的审核

１、合法、合理性的审查

２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误。

３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须按符合规定的要求填制。原始记录管理制度3

为了规范会计核算工作，强化内部会计管理，提高会计工作质量水平。根据《会计基础工作规范》及本公司的具体情况，特制定本制度。

1、原始记录的内容主要包括原始凭证和记账凭证

原始凭证包括凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位的名称或者填制人的姓名，经办人的签名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务的内容，经济业务的数量、单价和金额等基本要素。

记账凭证包括填制凭证的日期，凭证的名称和编号，经济业务的摘要应记会计科目、方向及金额，记账符号，所附原始凭证的张数、填制，人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或印章。

2、原始记录填制方法的基本要求

真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用、审核无误、分类正确、连续编号。

原始凭证填制的具体要求：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；凡有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的.原始凭证，必须有验收证明；一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报