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水利事业单位内部控制存在的问题及完善措施分析

摘要：水利工程对国民经济具有举足轻重的作用，因此水利事业单位运行效率会直接影响社会经济的发展。水利事业单位具有明显的公益性特点，对社会的发展发挥着重要的作用。水利事业单位内部控制的建立和实施对提高水利建设效益具有十分重要的意义。本文从水利事业单位内部控制的作用入手，剖析了水利事业单位内部控制制度中存在的内控基础薄弱、内部控制制度执行不力、内部评价和监督机制不健全等问题，并针对问题提出了强化内控建设、夯实内控基础的建议，严格执行内部控制制度，强化执行力度，逐步健全内部控制评估和监控体系，为水利事业单位的长远发展提出建议。

关键词：水利事业单位；内部控制；问题；完善措施

水利事业单位作为国家的重要基础设施单位，需要建立和完善内部控制体系，确保其运营和管理的合法合规性、高效性和可持续性。内部控制是一种管理制度和方法，它是基于管理者对组织内各类风险的认识和评估，通过设定和实施控制措施，防范和控制各类风险，确保组织目标的实现。

一、内部控制对水利事业单位的作用

（一）确保水利事业单位遵纪守法

我国颁布了《水法》《防洪法》《水土保持法》等相关法律法规，充分体现了国家对水利建设的重视[1]。水利事业单位必须建立和健全内部控制制度，使其在国家法律、法规的基础上，更好地发挥其职能作用，更好地促进社会发展。

（二）优化水利事业单位业务流程

水利事业单位是政府對水利的管理部门，管理内容包括水利工程项目、河湖长制、堤防、水土保持、水政执法等外部管理。水利建设是一个复杂的系统工程，只有通过建立科学、合理的内部控制体系，才能使水利事业的运行和管理水平得到进一步的提升。

（三）保障水利事业单位资产安全

各水利事业单位的管理活动的最终目的都是加强资金管理，所以资产管理是水利事业单位管理中最为关键的一个环节。只有建立起一套科学、完备的资产管理内部控制体系，才能有效地防范各种资产运作过程中的舞弊行为，从而最大限度地保证资产的安全性，并使其利用效率最大化。

二、水利事业单位内部控制存在的问题

尽管水利事业单位在内部控制体系的建立方面取得了一定的成绩，但是在实践中仍然存在一些问题。一些水利事业单位的内部控制制度设计不合理，缺乏科学性和实用性，无法有效识别和防范风险，从而影响了内部控制的有效性和可持续性。部分内部控制人员素质较低，无法有效发挥内部控制的作用，导致内部控制难以落实到位。此外，一些水利事业单位的内部控制监督机制不完善，无法及时发现和解决问题，影响了内部控制的有效性。由于在内部控制体系建设过程中缺乏对利益相关方需求的充分考虑，导致信息披露不及时不准确，影响了组织的形象和信誉。因此，应当加强内部控制体系建设，优化内部控制制度设计，提高内部控制人员的素质和能力，完善内部控制监督机制，充分考虑利益相关方需求，加强信息披露，以确保内部控制体系的有效性和可持续性，为水利事业单位的稳健发展提供有力支持。

（一）内部控制基础薄弱，工作不实问题严重

第一，领导对内部控制的认识不足，部分领导缺乏自觉性。虽然相关部门已经出台了相关文件来强化内部控制，但在实际操作中，由于缺少有效的内部控制评价和监督机制，使得内部控制工作缺少有力的推动力量，使得内部控制工作的进度和效率都很低[2]。一套行之有效的内部控制体系应当严格、细致，然而，水利事业单位在构建内部控制体系时，往往出于对各级文件的审查，抱着“只管完成，不求实效”的心态。对于每年一度的内部控制报告，没有创新意识，“照葫芦画瓢”这种走过场的形式主义严重，这必然导致单位现有的内部控制制度不够健全，内部控制无法有效开展。

第二，水利事业单位的内部控制建设要求对各种经济活动进行全面的梳理，再进行流程设计。当前单位的许多流程设计都是粗放的，没有形成一个完整的水利事业单位控制系统。各部门在制定过程中，有的注重工作内容的先后次序，有的注重审批次序，对内容的控制过于单一。此外，法规制度、人事、岗位职责变更时，程序不能及时更新。

第三，有的水利事业单位成立较久，但因人员有限，往往会出现长期不轮班、懈怠等情况。在类似的岗位间没有实行AB工作制，如因请假、出差或其他原因无法胜任的情况下，本水利事业单位将暂停业务办理。监审部门的监审人员多为兼职员工，其工作动机和积极性较低，工作受到行政机关的制约，无法充分发挥其主观能动性和独立性。

（二）内部控制执行不力，工作效率低下

第一，很多水利事业单位已经建立了内部控制体系，但大多数没有付诸行动。比如说，往往存在着“先斩后奏”、“超额接待”后虚报接待人数等问题。第二，很多水利事业单位的内部控制执行者碍于情面，也会影响到水利事业单位的执行。例如，有的水利事业单位已经制定了印章管理制度，将印章交由办公室主任保管，如果水利事业单位内外的人要签章，就得向上级领导请示。但在现实