国有企业内部控制问题及对策探讨.docx

国有企业内部控制问题及对策探讨

摘要：国有企业在我国国民经济中处于核心位置，控制着国民经济的命脉，担负着国计民生重要产品生产和流通的重要任务。国有企业为了在激烈的市场竞争中立足并不断发展壮大，除了需强化直接的经营效益外，加强企业管理尤其是企业内部控制管理，显得更为重要。行之有效的内部控制制度能提升国有企业管理效能，促进企业优质发展。从目前国有企业内部控制的运行情况来看，部分国企内控管理现状并不乐观，内控制度也不完善，在执行过程中出现了不同程度的问题，执行效果不甚理想。本文分析了加强国有企业内部控制的意义，并就部分企业内控存在的问题提出了具体的对策和建议。

关键词：国有企业；内部控制

內部控制是企业管理活动的组成部分，是企业为了实现自身的经营目标而在企业内部采取的一系列方法、手段和措施的总称。内部控制是为了加强经济管理的需要而产生的，并随着经济的发展不断完善，覆盖了企业机构和岗位设置、人力资源管理、资产的配置与管理、资金和融资管理、成本管控等企业生产与经营管理各个环节。其涉及的维度广、程度深，所以科学的内部控制体系可以帮助企业规避风险，创利增收，推动企业长远发展。管理层和企业各部门应特别重视内控制度的建立和完善，关注内控制度的运行及效果。

一、加强国有企业内部控制的意义

（一）保障国有资产安全，降低各项风险发生的机率

国有资产是国有企业健康运营的保障，国有资产管理是企业管理工作中一个非常重要的组成部分。良好的内部控制制度，可以让企业在进行国有资产管理时有章可依，能在保障企业实现正常经营目标的同时，有效避免国有资产浪费，确保国有资产的安全与保值增值，降低经营风险的发生概率，避免贪腐和犯罪问题的发生，实现企业健康、持续经营的管理目标。

（二）优化资源配置，助力企业提升效益

合理的机构设置，规范的岗位职责，可以充分发挥部门的职能作用，按照利益最大化原则对资源进行优化配置。保证企业能合理开展经营业务，激发各个职能部门业务活动和资产利用上的联动性和积极性，提高资产整体的使用效率，用尽可能少的成本实现较高的经济效益，提高企业的核心竞争力。

（三）提高财务信息的准确性，增加国有企业经营利润

高质量的财务信息能够为企业管理层提供及时、可靠的决策依据，合理控制成本，提高经营利润。健全、规范的内部控制制度在一定程度上可以完善财务管理制度，改进财务管理方法，实现企业财务管理信息化，进而提高财务信息的质量，能够加快财务部门职能转型，加强对财务数据的分析能力，查找管理短板，提出改进措施，为领导做出正确决策提供相关依据。

（四）促进企业长远发展，实现既定战略发展目标

建立健全内部控制体系能为企业实现战略目标提供有力保证。内控体系服务于企业管理的各个方面，并随着企业的发展不断完善、动态更新，能进一步促进企业健全各项制度设计，稳定企业经营，保持良性发展，进而实现企业的长远战略目标。

二、国有企业内部控制存在的问题

制定一套适合企业的内控制度是一项繁杂、系统的工作，首先要了解企业目前在内控管理方面存在的共性问题，才能有针对性的解决问题，一般而言，国有企业内部控制存在以下几方面的共性问题：

（一）内部控制制度不健全，内部控制环境有待完善

1.企业内部机构设置不科学，职能权责分配不合理，治理结构不完善

多数国有企业法人治理结构不健全，人员设置高度重叠，不相容岗位没有做到相分离。有的国有企业以领导班子替代董事会、股东会执行决策，权责不统一，容易使监督乏力，监督职能落空。“三重一大”决议事项未细化、责任化，制度执行不到位，企业内部组织结构和职责分工缺少整体规划性，没有形成科学的决策机制。

2.内部控制目标不明确

企业内部规章制度过于老旧，只强调了阻止、防范一些不必要行为、程序的方法，忽视了内控“防止”与“激励”双重作用的协调统一，与企业实际情况相脱离，不具有可操作性。

3.缺乏制度执行的保障机制

制度执行过程中缺少监督、检查环节，当原有制度无法适应新情况时，没有及时修改完善，制度执行效果不理想。缺乏对内部控制制度的自我检查与评价，反馈渠道不顺畅，针对进一步的制度执行缺乏基础依据，国有企业内部控制的职能作用被低估和削弱。

4.未调动全体员工的积极性

企业在制定和执行内部控制制度时，没有调动全体员工的积极性，浅显地认为制定制度是管理层的工作，未意识到员工参与的积极性是决定内部控制运行效果的重要因素。

（二）风险防控意识较差

风险本身具有客观性，企业生产经营的各个环节都可能存在风险，为了规避风险，企业应建立风险评估机制。确定和评估风险是一个持续的过程，也是内控中的关键因素，企业应充分重视。部分国有企业只重生产、重业务，风险防控意识不足，员工未主动参与到风险管理和控制过程中。有的企业对风险认识不全面，没有正确认识到把握好财务风险的重要性，导致企业的财务风险超过正常范围，给企业带