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内部控制意见和建议

为适应日益激烈的竞争，加强内部控制刻不容缓，那么，下面是

小编给大家整理收集的内部控制意见和建议，供大家阅读参考。

内部控制意见和建议【一】

一是完善法人治理结构。

只有完善法人治理结构，为商业银行内控建设提供良好的制度环

境，才能保证商业银行在内控系统建设上的审慎性、内控操作的独立

性及内控运行的有效性。

二是成立独立的内控评价部门。

目前国内许多商业银行虽然建立了内控制度，但对于内控评价部

门却少有设立。国外商业银行在此方面大多做得较好。因此，商业银

行应尽快对内控机制的有效发挥提供制度保障，使其能够有效地履行

职责。

三是加强商业银行内审工作。

各家商业银行应配备足够的高素质内部审计人员，并建立对内部

审计人员实行定期专业培训的制度。商业银行内审部门应有权获得商

业银行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实

行全面的监控和评价。商业银行的内部审计人员应当具有充分的独立

性，实行全行系统的垂直管理，保证内审人员聘任和解聘的公正性。

四是加强商业银行风险识别与评估工作。

商业银行在建立、健全风险识别、评估体系时应由专门的机构负

责制定识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，同时应注

意风险识别、评价系统应涵盖银行所有业务，提高商业银行防范各种

风险的能力。

五是发挥监管对内控建设的推动作用。

监管当局应当将监管目标与商业银行内在激励机制有机结合，诱

导商业银行在实现自我利益的同时，有效实现监管目标。监管当局的

监管在未来较长时间内仍将是推动商业银行建立、健全内控的主要力

量。

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六是发挥市场约束力量，推动商业银行内控建设。

通过市场纪律的约束，可以刺激商业银行储存雄厚的资本来防范

潜在的风险损失，保障金融体系的稳定。我国的四家国有商业银行及

上市的股份制商业银行已经开始对社会公布经审计的年度会计报表，

并且在公布的经营状况中，对银行的内控情况都作了简单的描述，让

我们看到了市场约束在加强商业银行内控建设中发挥的积极作用。

内部控制意见和建议【二】

一、重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一

内部控制涉及组织、人事和业务多方面。在我国现行体制下，如

何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。因此，财

政部、审计署、中国人民银行、证监会等部门应加强联系，协调管理。

同时，我国的干部管理体制决定了对国有企业内部控制的管理还需要

组织部、人事部的参与配合。另外，在我国内部控制法规建设中，还

应注意相关法规的统一。

二、健全管理体系，明确管理权限，建立统一的管理信息系统，

这是内部控制建设的三个方面

健全的管理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控

制。从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统、物力资源控制系

统、财力资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看应有供应

环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统，等等。内部

各机构间、各经办人员间控制职能和管理权限在每一个需要控制的地

方都建立控制环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容制

度，杜绝高层管理人员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各

级主管部门(人员)、其他相关人员以及企业外的有关部门(人员)提供信

息的系统。通