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税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)
1、下列关于增值税的计税依据的说法中,正确的是:
A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是销售额
B、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是含税销售额
C、进口货物的计税依据是关税完税价格
D、提供不动产租赁服务的计税依据是租金收入
2、某企业为增值税一般纳税人,购进一台设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款为50万元,增值税税额为8.5万元。该企业将此设备折价出售给职工,折价为40万元。不考虑其他因素,该企业应缴纳的增值税为:
A、3.6万元
B、3.85万元
C、4.2万元
D、5.25万元
3、下列关于增值税一般纳税人的下列表述中,正确的是:
A.一般纳税人可以选择简易计税方法核算销售额
B.一般纳税人销售货物时,可以自行开具增值税专用发票
C.一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额
D.一般纳税人应按照规定的增值税税率计算销项税额
4、下列关于企业所得税的下列表述中,不正确的是:
A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的计税依据是企业实际取得的应纳税所得额
C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率
D.企业所得税的纳税期限为年度,按月或按季预缴
5、下列关于增值税税率的规定,正确的是:
A.增值税基本税率为13%,适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等
B.增值税低税率适用于销售农产品、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等
C.增值税零税率适用于出口货物、劳务,以及国际运输服务
D.增值税税率和征收率可以同时使用,税率高于征收率
6、某企业为增值税一般纳税人,2019年8月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额为100万元,税率为13%,取得进项税额为13万元。当月销售货物一批,取得不含税销售额为150万元,税率为9%。该企业8月应纳增值税为:
A.16.5万元
B.17.5万元
C.18万元
D.19.5万元
7、根据现行增值税规定,下列货物适用9%税率的是:
A、粮食、食用植物油
B、图书、报纸、杂志
C、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D、农机配件
8、某企业进口一批货物(非消费税应税项目),海关审定的关税完税价格为150万元,该批货物的关税税率为20%,则该批货物应缴纳的增值税为多少?
A、30万元
B、34.2万元
C、28.08万元
D、26万元
9、某企业为增值税一般纳税人,2019年1月购入一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款100万元,增值税税额17万元,支付运输费用5万元,取得运输单位开具的增值税专用发票注明税额0.35万元。该设备当月投入使用,预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。2020年12月31日该设备账面价值为多少万元?
A.82.6
B.81.9
C.80.8
D.80.0
11、某企业2022年度会计利润为200万元,已知该企业当年度发生的业务招待费为8万元,业务招待费扣除限额为多少万元?
A.4万元
B.6万元
C.8万元
D.10万元
13、根据企业所得税法的规定,下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照实际收到租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
15、在企业所得税法中,下列哪项不属于免税收入?
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、居民企业直接投资于非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D、居民企业取得的企业所得税优惠政策的专项补贴
17、某企业2018年度会计利润为600万元,其中含投资收益100万元。该企业2018年度应缴纳企业所得税的税率为25%。根据企业所得税法,该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.150
B.175
C.150
D.200
19、根据个人所得税法,下列哪一项所得不属于免税收入?
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.保险赔款
D.企业债券利息
21、某企业2023年1月销售自行开发的软件产品,销售额为1000万元,增值税税率为13%。根据增值税相关政策,该企业当月应纳增值税为:
A.130万元
B.117万元
C.113万元
D.100万元
23、某企业2022年度会计利润为2000万元,已计入会计成本费
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