企业内部控制成功的案例.pdfVIP

企业内部控制成功的案例

篇一：企业内部控制案例分析

企业内部控制案例研究

注：封面格式不可以自行更改。

奔走了九江的几家公司，呆着胆怯和几分羞涩，当问到内部控制的问题他们

大多数都回绝，这使我们出来调研的积极性大大受挫。虽然当时也是抱着吃闭门羹

的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。终于在

我们的厚脸皮的软磨硬泡模式下，付出终于有了回报。我们要到了一个公司的盖

章。

身处大三的我们早晚都得走出这一步，就业、求职就必然要对公司进行调研

考察，考虑公司的经济效益发展前景，考虑公司的企业文化规章制度，考虑公司与

自身的能力匹配。虽然这次的作业只是调研内部控制，但在调研的过程中得到的远

远不止这些。实地考察后我发现在实际的生产经营活动中存在着与理论学习中背

道而驰的东西，可能是我此次调研考察的企业对象的原因，他们都是小型企业或者

是私人独资企业，存在很多与财经法规和会计制度相违背的行为。比如，在交谈的

过程中会计人员往往是独揽大权，聚出纳记账等各种权力于一身，现金的支付取用

也相对随便，也许这是企业规模所决定的，反过来这些制度也同样制约了企业规

模。

经历了数次失败之后，我们最成功调研的是九江市十里移动通信集团有限公

司，接待我们的是一位姓陈的业务经理，首先他笼统的给我们介绍了下移动集团的

概况：中国移动通信集团公司（简称“中国移动”）于20年4月20日成立，注册

资本3千亿人民币，资产规模超过万亿人民币，基站总数超过130万个，客户总数

近8亿户，是全球网络规模、客户规模最大的移动通信运营商。20年，中国移动

位居《财富》杂志“世界500强”排名第71位，并连续六年入选道〃琼斯可持续

发展指数。同时，中国移动积极投身社会公益事业，连续五年荣获慈善领域最高政

府奖“中华慈善奖”。中国移动是联合国全球契约正式成员，认可并努力遵守全球

第1页共13页

契约十项原则，并加入该组织倡导的“关注气候变化”行动，努力在应对气候变化

中发挥积极作用。展望未来，中国移动将围绕“移动改变生活”的战略愿景，努力

提升移动通信在个人生活中的服务份额和在各行各业中的信息服务份额，做好战略

转型、改革创新、健康发展三篇文章，全面提升网络能力、营销能力、管理能力和

队伍能力，深化推动四网协同，增强基础设施资源能力积

累，着力创业布局，创新发展，提升开发移动互联网特色产品的能力，全面

发挥存量经营、流量经营、集客经营三大驱动力，推进公司持续健康发展。

我们都知道中国移动公司是从老的的邮电局、中国电信局等计划经济中分营

出来的,老的国企的经营习惯、思维模式，人员素质等各个方面决定了这样一个企

业承袭了原先的习惯,其中某些方面与国际规则相违背。例如:财务核算一直执行以

地市为单位的单独核算、报账、划转等流程方面与现代企业规范化的要求存在一定

差距;营销活动方面,促销成本的使用一定要区分不同的促销品类型,采购本公司的

话费作为促销成本只能以折扣折让的方式支付,而不能一方面列支成本、另一方面

虚增收入;财务报销要进行财务报账系统扫描录入、网络流程审批等流程,这些都

是以前在国有企业时代所没有经历过的。

随着发展运营中弊端和问题的出现，我们也在不断地探索有限的管理方法。

中国移动制定了诸多内部会计控制制度,但是各个分公司对于这些制度的执行效率

较低，大多成了空谈和一种形式，制度的实际效力没有得到应有的发挥。制度不能

仅仅是停留在单薄的空白纸张上,而是要去实践运行,目前公司中对于内部会计控制

制度的实施却表现出了软化的一面。中国移动公司经过了探索讨论和发展已经建有

一些内部会计控制制度,但管理方式仍然停留在比较简单粗放的层面,目前尚未真正

的形成一个相对完善的、标准的内部会计控制环境和氛围。并且公司内部的考核奖

惩机制不够完善、有效,促使内部会计控制在一定程度上得不到有效的约束和制

约。内部会计控制制度无法有效的执行,那么制定内部会计控制制度可以说是毫无

意义的。

目前我们国内大多数中小型企业，甚至包括一些大型的国有企业的内部控制

相对来说仍然比较薄弱，权力的制约与平衡，内部的监督与控制都不是很完善，那

么这种情况下就很容易滋生腐败行为。由于内部控制的缺陷，一旦导致内部腐败将

第2页共13页

造成不同程度的后果，轻则让