事业单位内控管理的问题及解决方案.docx

事业单位内控管理的问题及解决方案

摘要：随着社会经济的不断发展，事业单位作为向社会公众提供公益服务的组织，也在逐渐深化改革中，事业单位改革的目标是：转变政府职能，建立新型的公共事业管理体制。而面对陈旧的管理模式、单位制度建设不健全、职能定位不明等问题，这些显然无法满足改革目标的要求。在此前提下，我国事业单位想要更好地执行其服务职能，为国家的发展提供保障，则应当从加强自身的内部管理着手。内部控制能够保证单位的运行井然有序、保障运行的效果更加科学与高效，也有助于单位的长短期目标的实现。自财会〔2012〕21号文《行政事业单位内部控制规范》发布后，财政部后续又对事业单位内控管理出具了一些指导意见，各行政事业单位积极推进，将内控管理逐步渗透到日常工作中。在改革执行中，虽取得了初步成效，但也存在着一些问题。本文笔者通过对一些事业单位的社会调查与自身的工作经验，梳理了一些在实际工作中遇到的问题并提出详细的解决方案，期望能够对事业单位内控管理的改革提供帮助。

关键词：事业单位；内部控制管理；问题；解决方案

事业单位是保证国家经济、科技、教育、文化生活正常进行的社会服务组织，其发展也对我国的经济、科技、教育、文化都有重大影响。目前，全国各地的事业单位都在大力改革内控管理机制，虽取得了些许成绩，但仍有部分单位未能很好的实施，没有意识到内控建设的必要性，导致内控管理趋于表面化。因此，如何完善事业单位内控机制的建设，以及完善内部控制的事前、事中、事后的控制是事业单位内控工作的重中之重。

一、事业单位加强内部控制的必要性

（一）有助于提高单位的内部管理能力

通过建立内部控制体系，全面梳理各项规章制度以及业务环节，可以找到各项业务的关键控制点及风险点，从而找出内部管理存在的问题和风险隐患，针对薄弱环节切实加大风险管控力度。通过规范岗位职责，加强岗位监督以及完善的内部审批流程，实现对单位财产安全的管控，防止监守自盗，预防腐败行为的发生。

（二）使事业单位纪检部门的监督目标更加明确

近几年，事业单位陆续设立了纪检部门，主要是把党风廉政建设的理念渗透到单位的日常管理中，在监督中进行纠正，最终维护国家、单位和职工三者的利益。内部控制管理则通过反复梳理流程及风险分析，不断的对业务流程及岗位职责修葺完善，使得纪检部门的监督内容更加清晰明了，能够准确的捕捉到新问题，并针对内控中提出的关键控制点对重点环节、重点岗位有计划的调整监察方案，使得纪检部门的监察更加科学、有效。

（三）可以促进事业单位改革发展

改革是事业单位发展的重点目标，从财政部颁发财会〔2012〕21号文后，各行政事业单位积极推进，将内控管理逐步渗透到日常工作中，良好的内控管理可以为改革打下良好的地基，也为事业单位提供优异的内部控制环境。因此，加强内部控制管理的推进，是促进事业单位改革发展的重要保障。

二、目前事业单位内控管理存在的主要问题及产生原因

（一）内控制度不健全，内控流程不明确

由于事业单位大多数属于非盈利性单位，部分事业单位对内部控制管理停留在如何应对审计以及各种检查上面，并没有从业务本身的内控风险角度出发。业务需要以制度作为导向，故要先有完善的制度做支撑，并在业务中不断完善与修改制度，形成内控流程并总结出关键控制点与风险点，为事后的监督检查做准备，检查后要进行内控评价与分析，找出内控缺陷并整改，形成整体闭环流程。但在实际工作中，一些单位制度上延续上一级单位的管理要求，未按照自身实际情况制定，或者在业务中已经细化管理，但没有及时更新到制度中去，此类问题屡见不鲜。同时部分单位只有财务制度没有独立的内控管理制度，诸如人力资源管理、合同管理等并没有独立完善的体系。此外，一些单位梳理了流程，但只限于办事流程，与所说的内控流程的要求还相差甚远。内控流程想要梳理全面，需要整体把握本单位的情况，全面了解与梳理各部门的业务及流程，但目前大部分单位各个部门之间较为独立，往往只是梳理自己部门的流程，并未从单位整体去梳理、总结，导致内控流程也疏于形式。

（二）信息化程度以及信息化控制力度不高

首先，预算管理在目前大多数事业单位属于重头戏，预算管理内容具体有：预算的编制、预算的执行与控制、预算的调整、预算执行的分析、预算的考核等关键步骤。而预算编制作为预算管理的起点，不能与实际业务相脱离，也不能只考虑预算的编制，从财政部印发财办〔2019〕35号关于预算管理一体化的通知，到正式执行预算管理一体化的系统，虽然在逐步完善预算一体化建设，逐步细化预算编制，但离全面预算管理还有些差距。预算管理应从整体考虑，系统的设计。若只考虑预算编制而不考虑预算的分析以及执行，这会导致预算的编制前瞻性、科学性不强，预算编制趋于形式化，如此看来预算一体化系统建设仍然任重而道远。

其次，随着信息化的普及，各事业单位近几年逐渐开始上线一些系统帮助