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国有企业税务筹划风险及其防控策略分

析

摘要：在我国经济体制中，国有企业具备重要作用。在税务制度改革下，国

有企业税务管理面临较多挑战，特别是税务管理风险。由于税务管理涉及涉税风

险，需要通过税务筹划降低成本，科学管控税务问题。本文重点围绕国有企业税

务管理展开讨论，详细介绍税务管理要点与措施，以保障国有企业经济效益，仅

供参考。

关键词：国有企业；税务筹划；风险；防控策略

引言

税务筹划是企业根据国家现有法律法规，对税收工作采取的科学化筹划。国

有企业经营目的是获得盈利，获得社会价值和生存空间。纳税收则会占据企业利

润空间，因而是国有企业内部管控的重要内容。正因如此，国有企业应该按照国

家政策规定，深入了解政策，提前做好纳税筹划，如选择科学合理的税务筹划执

行方案，在合法纳税的同时，还能为国有企业带来可观的利润收入。

1税收筹划概述

企业开展税收筹划行为主要是指以事前不违背税收法律规定为重要的前提条

件，在法律允许的范围内对企业的投资经营活动、理财活动等方面展开全面的筹

划安排和控制管理活动，通过合理的避税方式为企业谋取更大的经济利益，实现

企业经济利润最大化。税收筹划这一概念最早起源于英国，属于一种企业筹划行

为，主要包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险等方面的筹划

内容。税收筹划在企业经营发展中明显表现出合理性、合法性、事前筹划以及明

确的目的性等基本特征，能够对企业筹资、投资以及经营发展的全过程进行税收

筹划活动。

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2国有企业税务筹划的风险

2.1税收政策变化引发风险

国家为改善经济环境，会考虑时代发展、经济形势等因素，对税收政策进行

调整。国有企业在一定程度上不适应税收政策变化，未能及时优化改进其税务筹

划的思想理念和模式方法，未能设立科学的税务筹划目标，难以契合税收政策变

化，从而引发风险。国有企业在对自身发展的战略规划进行制定的过程中，未能

以税法和相关政策呈现出的动态变化作为依据，及时对自身规划进行调整，无法

保障与税收政策的有效对接，甚至对税法形成不同程度的违背，这就可能引发相

关风险。

2.2工商管理培训不到位引发风险

有一些企业比较注重销售情况，对企业的内部管理工作相对不重视，从而致

使工商管理人员的工作能力较低。市场发展得越来越迅速，竞争也日趋激烈，企

业的发展环境也十分严峻。有一些企业从表面上来看会对工商管理制订一些培训

计划，但培训时间短，大多是为完成任务而完成任务，根本起不到真正的作用。

而且培训内容也较为单一，并没有结合市场情况进行调研，也无法满足市场需求。

这样的培训过于形式化，无法发挥出培训的真正作用。而且就算培训完成后，也

没有及时地对工商管理人员进行考核，根本无法获知培训的成效。企业的发展并

不能够一蹴而就，必须要长期坚持。企业要想永久立于不败之地，就必须无惧任

何艰难险阻，并与时俱进地进行改革与创新。而现阶段的有些企业对工商管理培

训的内容，只是一味地灌输理论知识，根本不能将企业的发展与市场情况进行结

合。也没有科学规范的考核体系，从而使得培训工作落实得并不到位，发挥不出

培训工作的真正作用。

2.3财务制度不完善风险

国有企业财务制度属于会计负责制，会计工作都应向集团高层汇报。而部分

企业仍然是经理任命运作模式，再加上领导班子变动对财务管理持续性的影响，

导致税务筹划组织机构缺乏有效管理，筹划空间、工作连贯性和整体性引起而出

现了短板，导致税务筹划的效果