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资金使用计划编制细则（试行稿）

一、目的：

为了做好资金使用计划的编制，合理使用资金，特制定本细则。

二、适用范围：

本细则适用全公司资金使用计划的管理。

三、资金使用计划的控制:

1、为提高资金的使用效率和效益，各部门根据公司年度经营计划、预算、

合同及实际工程进度编制包括年度资金使用计划﹑季度使用资金计划﹑月度资

金使用计划。

2、资金使用计划的申报时间：年度计划为12月25日前；季度计划为3月

25日﹑6月25日﹑9月25日、12月25日；月度资金使用计划为当月25日前申

报次月计划；资金计划执行情况表于次月5日前报公司财务部。

3、财务部根据总经理核准的资金使用计划按月安排资金。

4、各部门应根据有关合同条款或经济业务的最后付款期限，对资金支出按

成本费用项目进行精细安排，误差率应控制在10%以内。如确需安排超出资金使

用计划的付款，该部门需呈报书面报告，经本部门负责人签字，报总经理核准后，

公司财务部方可付款。

5、公司财务部负责资金计划的汇总平衡，月底前，核准各部门次月资金使

用计划。

6、各部门于月、季、年末编制资金使用计划执行情况表，分析偏离计划的

原因，提出解决问题的应对方案，报公司财务部。公司财务部提出提高资金计划

执行效果的建议，报告总经理。

7、资金使用计划中没有落实的款项在次月继续申报。

8、资金使用计划申报是否准确、及时，作为部门负责人绩效考核的依据之

一。

9、资金使用计划表由公司制定统一格式，完整填报，缺项于预留空格处补

填，不须填项目漏项。

四、资金使用计划编制的要求：

1、资金使用计划的编制要真实、可靠、完整，量入为出，综合平衡。

2、各部门编制自身的资金使用计划要考虑自身的年度发展规划，吸取往年

的资金使用经验。

3、财务部汇总各部门资金使用计划时要统筹兼顾，以企业总体计划为着眼

点。

4、定期召开资金平衡会议，平衡各部门的资金使用计划，使各部门认识达

成一致。资金使用计划既要具备严格的约束性，也要具备一定的弹性。

五、资金使用计划的内容：

1、资本支出：包括地价款、土地出让金、土地契税、土地评估费、城市基

础设施建设费、其他土地交易费、土地证登报公告费、土地证登记费、确权登记

费、地籍前置测量等等，由开发部依据购地支付计划编制资金使用计划。

2、薪金支出：由公司人力资源部依据工资、资金制度编制支付计划。

3、税费支出：由公司财务部依据公司经营计划，依据国家税收法律法规，

整体规划企业税赋，编制支付计划。

4、利息支出：由公司财务部依据资金融资情况核算利息支付而编制。

5、工程款支出：包括临时设施、桩基工程、土方工程、基础工程、主体工

程、砌体工程、门窗工程、外装修工程、内装修工程、室内给排水安装、室内电

气安装、消防工程安装、空调及通风安装、供配电设施安装、供排水管网、配套

设施工程、公共配套建筑等等，由工程建设部根据工程进度计划编制资金使用计

划。

6、前期开发费用：包括项目报建费、施工许可证费、规划管理费、拆迁管

理费、审图费、价格评估费、工程质量监督费、工程造价管理费、安全监督费、

劳动定额测定费、招投标管理费、所有权登记费、综合开发管理费等等，由开发

部依据项目进程编制。

7、往来款支出：由财务部、金融部依据公司收支计划与资本结构分项编制。

8、偿还借款：由金融部依据银行融资计划，贷款偿还期限，编制资金使用

计划。

9、管理费用支出：由综合管理部参照以往实际及管理工作计划编制支付计

划。

10、其他支出：凡不属于上述名项的支出都属于其他支出，其计划数额在5

万元以上者，均应加以说明。

湖南车商投资股份有限公司

财务部

2012年3月28日

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荷塘月色