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合并财务报表案例分析.

合并财务报表综合案例

假定A公司于20X7年1月1日以30,000万元银行存款取

得了B公司80%的股权，双方合并为非同一控制下的企业合

并。合并日B公司的账面资产价值与公允价值相同。其他资

料如下：

1.XXX的所有者权益总额为31,000万元，其中股本为

20,000万元，资本公积为8,000万元，未分配利润3,000万元；

2.20X7年，B公司实现净利润8,000万元，本年对外分配

利润4,000万元；

3.20X7年年末B公司所有者权益总额为35,000万元，其

中实收资本为20,000万元，资本公积为8,000万元，盈余公积

1,000万元，未分配利润6,000万元；

4.A公司20X7年年初未分配利润为8,000万元，本年提

取盈余公积2,000万元，本年利润分配10,000万元，年末未分

配利润为12,000万元。

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20X7年年底A公司和B公司个别资产负债表及利润表数

据如下：

表1：A公司与B公司个别资产负债表（简表）

单位：万元

资产。A公司。B公司

负债及所有者权益。A公司。B公司

流动资产：

货币资金。10,725.30,000

交易性金融资产。5,000

应收票据。8,000

应收账款。4,975

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预付账款。2,000

存货。31,000.17,000

流动资产合计。61,700.49,975

非流动资产：

长期股权投资。16,000

持有至到期投资。5,000

固定资产。20,000.20,000

在建工程。7,820

无形资产。3,000

其他资产。5,000

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非流动资产合计。47,300.41,000

资产总计。109,000.90,975

流动负债：

短期借款。10,000

应付票据。10,000

应付账款。20,000.7,000

预收账款。13,000

其他应付款。6,000

应付职工薪酬。4,000

应付自如。2,000

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应付利润。2,600

流动负债合计。57,600.19,600

非流动负债：

长期借款。3,000

应付债券。4,000