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反舞弊与举报管理办法及奖励办法

第一章总则

第一条为防治舞弊，加强公司治理和内部控制，维护公司和股东合法权益，根据

《企业内部控制基本规范》等有关规定，结合公司实际情况，制订本制度。

第二条本制度主要明确了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的责任归属；舞弊的概念

及形式；反舞弊工作常设机构及职能；反舞弊工作的指导和监督；舞弊的预防和

控制；舞弊案件的举报、调查和报告；舞弊的补救措施和处罚；适用范围。

第三条宗旨是规范公司所有员工的职业行为，严格遵守相关法律、行业规范和

准则、职业道德及公司规章制度，防止损害公司及股东利益的行为发生。

第四条董事会和审计委员会负责公司反舞弊行为的指导工作；公司管理层负责

建立、健全并实施包括舞弊风险评估和预防在内的反舞弊程序和控制机制，并进

行自我评估；审计部具体组织及执行跨部门的、公司范围内的反舞弊工作；各业

务部门承担本部门的反舞弊工作。

第五条本制度所称舞弊，是指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取

个人不正当利益，损害正当的公司经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，

同时可能为个人带来不正当利益的行为。表现形式如下：

（一）收受和支付贿赂或回扣；

（二）非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资财；

（三）泄露公司的商业或技术秘密；

（四）故意隐瞒、错报使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；

（五）伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；

（六）偷逃税款；

（七）出售不存在或不真实的资产；

（八）其他损害公司利益和其他谋取公司不当利益的舞弊行为。

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第二章反舞弊工作常设机构及职能

第六条公司指定审计部为公司反舞弊工作常设机构，负责组织及执行公司反舞

弊工作中的跨部门的、公司范围内的反舞弊工作，包括协助公司组织管理层各部

门进行年度舞弊风险评估工作；协助管理层各部门进行年度反舞弊工作的自我评

估；进行公司反舞弊工作的独立评估；协助开展公司反舞弊宣传活动；受理舞弊

举报、调查及报告。

第七条审计部应定期向审计委员会、董事会汇报反舞弊工作并听取其工作指导。

第三章反舞弊工作的指导和监督

第八条公司管理层既要把反舞弊工作作为日常管理工作的一部分，也要积极支

持反舞弊工作常设机构的日常工作，并从预算、工作条件等方面给与充分保障。

第九条针对反舞弊工作，董事会和审计委员会应进行指导、监督及必要的参与。

第四章舞弊的预防和控制

第十条公司管理层的反舞弊工作主要包括：倡导诚信正直的企业文化，营造反

舞弊的企业文化环境；评估舞弊风险并建立具体的控制程序和机制，以降低舞弊

发生的机会；建立反舞弊工作常设机构，进行舞弊举报的接收、调查、报告和提

出处理意见，并接受来自董事会、审计委员会的监督。

第十一条倡导诚信正直的企业文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理层坚持以身作则，以实际行动带头遵守公司各项制度和规范；

（二）公司的反舞弊制度及有关措施应在公司内部以多种形式（员工手册、规章

制度、局域网）进行有效宣传或培训，确保员工接受有关法律法规和职业培训；

（三）对新员工要进行反舞弊培训及诚信道德教育；

（五）针对不道德行为和非诚信行为可以通过举报渠道进行实名或匿名举报；公

司应制定并实施行之有效的教育和处罚政策。

第十二条评估舞弊风险并建立具体控制机制，主要通过以下手段：

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（一）管理层在每年年初进行的企业风险评估时，将舞弊风险评估纳入其中。管

理层要在公司层面、业务部门层面和主要会计账户层面中进行舞弊风险识别和评

估，评估包括舞弊风险的重要性和可能性。这些评估还包括虚假财务报告、公司

资产的盗用和未授权或不恰当的收入或支出等。

（二）实施控制措施以降低舞弊发生的机会。管理层要建立并采取有关确认、防

止和减少虚假财务报告或者滥用公司资产的措施；公司各个层次和各个部门应建