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房地产企业纳税筹划风险防范要点研究

摘要：?纳税统筹风险防范，是作为房地产企业发展非常重要的一项工作内容，做好企业纳税筹划风险控制对提高企业的综合发展能力有着积极的作用。但就目前现状而言，在房地产企业发展的过程中，由于受到各方面综合因素的影响，企业纳税筹划风险防范工作开展不到位，给企业的发展造成了阻碍。因此为了能够解决相应的风险问题，本文结合实际在论述房地产企业纳税筹划风险控制意义的同时，对企业纳税筹划风险存在的问题以及原因进行了深入解析，并且对提高企业纳税筹划、风险控制的方法进行探讨。

关键词：?房地产企业；纳税筹划；风险防范

引言

房地产是重要的支柱产业，对于经济与社会的发展影响非常大。但是在房地产市场不断饱和的背景之下，企业面临的经营风险逐步增大，特别是房地产企业纳税筹划风险，关系到企业的生存。因此，房地产企业加强纳税筹划风险分析，组织落实各项防范工作，规避风险问题，实现企业经济利益的全面提升，也会带动我国房地产市场的全面发展和进步。

一、房地产企业纳税筹划风险控制意义

房地产企业纳税筹划是一项非常重要的管理工作，对于降低企业税负、实现企业经济利益的提升有着重要的价值和意义，需要落实税收合规性和税务风险控制，才能实现房地产企业的全面高质量发展。

第一，合规性风险控制。房地产企业必须要遵循多项税收法律法规政策，合规性风险是一项比较常见的风险，通过合理进行纳税筹划，企业严格遵守税法的各项规定，防止存在违法违规的行为，避免罚款、滞纳金以及其他的法律风险。

第二，控制财务风险。纳税筹划使得企业财务结构变得更加科学合理，减轻了税负，增加了企业的经营收益，同时要合理地进行税务规划，以降低税收负担，促进利润率和现金流量的提升，使得企业保持长远稳定的发展。

第三，避免税收漏洞风险。我国目前执行的税收法律法规制度比较多，内部组成相对较为复杂，所以容易存在税收漏洞以及争议问题。经过有效的纳税筹划，消除潜在的税收漏洞，就不会存在违反法律法规要求的情况，不仅能降低税务争议的风险，也能够避免产生一些不必要的诉讼以及其他经济支出。

第四，维护企业声誉和形象。加强纳税筹划的分析，严格遵守国家法律法规的标准，有助于保护企业的声誉和形象，全面落实纳税义务，企业也要体现出社会责任，增强和政府、业务伙伴以及投资者的信任关系，实现企业品牌价值和影响力的提升，在市场竞争中也能够保持较高竞争力［1］。

二、房地产企业纳税筹划风险问题

（一）税收合规风险

房地产企业经营环节要遵守多项税收法律法规制度，在法律框架下开展经营活动，对于国家税收法律法规的了解要逐步深入，所以面临着税收合规风险，如漏报、错报税款或者违规避税等行为。一方面，税法体系庞杂，涉及范围广泛，对企业来说，掌握所有相关法律法规是一项艰巨的任务。随着税收政策的更新和调整，企业需要不断跟进，及时了解必威体育精装版的税收法规要求。另一方面，由于税收合规要求的复杂性，导致房地产企业容易出现漏报或错报税款的情况。这是由于企业对相关税收事项的理解不准确或者遗漏了应纳税的项目。漏报或错报税款不仅会引起税务部门的关注和处罚，还会给企业带来额外的财务成本和声誉损失。另外，一些房地产企业存在违规避税行为。由于税收政策的灵活性和漏洞，企业会通过各种手段来规避纳税义务，以减少税负。然而，这些行为往往涉及税收法律法规的边界，容易引起税务部门的关注和调查，进而导致企业面临巨大的税务风险和法律责任。

（二）税收争议风险

一方面，税务机构对纳税筹划方案的质疑主要源于对企业意图的不理解或对筹划手段的怀疑。纳税筹划往往涉及复杂的税收政策解读和操作技巧，这容易与税务机构的理解和立场产生了分歧，于是税务机关质疑企业是否符合合规要求，是否利用筹划手段规避税收义务。税务调查是税务机构对房地產企业进行的一项重要监管活动，目的在于核实企业的税收申报和纳税行为是否符合法律法规的要求。然而，对于房地产企业来说，税务调查的存在增加了税务风险。税务调查由于多种原因而引发，如税务机构的例行检查、税收风险提示、举报投诉等。另一方面，若企业成为税务调查的对象，将面临严格的审查和调查程序，需要提供大量的财务和税务数据，甚至需要接受税务机构的现场检查。这将对企业的经营活动和声誉造成不小的影响［2］。

（三）审计风险

房地产企业进行纳税筹划的环节，若不能充分了解当前国家的税收优惠和减免政策，将面临遗漏的风险，进而导致较大的利益损失。税收优惠和减免政策对于房地产企业而言具有重要意义，可以降低纳税成本，提升企业竞争力。然而，若企业没有及时了解和掌握这些政策，将错过享受优惠和减免的机会，导致纳税成本的增加。因此，房地产企业需要在纳税筹划过程中充分了解和应用当前国家的税收优惠和减免政策，以确保企业在纳税过程中能够最大程度地降低成本，保护自身的经济利益。

（四）遗漏利益风险

房地产企业进行