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2024年税务师之税法一题库与答案

单选题（共45题）

1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】D

2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处

理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万

元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业

以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小

规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

4、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】C

5、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原

油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油

不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

6、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双

方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产

轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本

价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销

售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】B

7、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并

销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优

惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源

税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】B

8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6

【答案】B

9、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】A

10、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万

元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运

输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公

司应纳营业税()万元。

A.5.28

B.5.34

C.6