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财务档案管理制度

一、目的：

为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全财务档案

的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，

特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于集团公司、子公司及实际控制企业。

三、档案管理职责

财务部负责档案的整理、编号、归档、借阅等，对财务会

计档案的安全、完整、必威体育官网网址负责，对于应当入库保管的资料应

及时入库纳入管理。

四、财务档案定义

财务档案是专业档案的一种，它是经济活动的历史记录和

经营效果的综合反映，也是开展经济活动、进行经济分析研究

的重要依据和参考资料。

五、财务档案的分类

财务档案分为内部留存财务资料档案、对外报送财务资料

档案与外部专业机构提供的专业报告档案。

（一）内部留存财务资料

内部留存财务资料分为会计核算档案、财务管理档案、客

户资料档案以及其他财务档案四类。

1、会计核算档案范围

会计核算档案包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其

他会计核算资料。

①会计凭证

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它

包括记账凭证、记账凭证汇总表、银行对账单、银行存款余额

调节表、资金盘点表等。

②会计账簿

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会计账簿是一定花式、相互联结的账页构成，以会计凭证

为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包

孕按会计科目设置的总分类账、明细分类账、现金日记账、银

行存款日记账等。

③会计报表

财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文

件。按时间可以分为月度会计报表、季度会计报表、中期会计

报表以及年度会计报表，包括四表一注（资产负债表、利润表、

现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注）以及其他

内部报表等。

④其他会计核算资料

包孕企业所得税汇算清缴底稿、审计调整数据底稿、对外

开具的各类、收条存根、会计档案移交清册、保管清册、销毁

清册、财务情况说明等。

2、财务管理档案

①预算资料：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、

半年度、年度预算及预算执行情况表以及公司各职能部门年度

费用预算表。

②财务分析敷陈：包孕公司总部及下属公司体例和上报的

季度、半年度、年度财务分析敷陈。

③税收筹划报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导

审核认可的税收筹划报告。

④投资分析敷陈：是指由公司财务部体例并颠末相关领导

审核认可的工程投资分析敷陈。

⑤融资分析报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导

审核认可的融资计划分析报告。

3、客户档案（是否由财务部管理待商榷）

包孕本公司与客户签订的业务合同、客户根本材料、与该

客户有关的文书等。

4、其他财务档案

主要指银行流水、业务合同、财务制度文本、会议纪要、

银行开/销户审批及资料、税务事项通知书、关联公司上报资

料、公司内部培训资料等。

（二）对外报送财务材料

1、对金融机构：主要指对银行等金融机构报送的融资类、

按揭准入类资料

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以及后续报送材料。

2、对税务局：首要指对税务局报送的征税申报表、财务

报表、重点税源报表、减免税申请、手续费返还申请、财务情

况说明、征税说明等。

3、对统计局：主要指对统计局报送的企业基本信息表及

财务数据。

4、对社会公众（若有）：首要指公司上市后对社会公众

披露的财务报表敷陈以及发布的各类通知文书。

对外部单位报送的资料需全部存档，特别是加盖了公司印

章的资料，以备查阅。

（三）外部专业机构提供的专业报告

首要指公司聘请的内部专业机构供给的专业性敷陈，如年

度审计敷陈、专项审计敷陈、财务尽职调查敷陈、资产评估敷

陈、企业所得税汇算清缴敷陈、XXX测绘敷陈等，专业敷

XXX可能是对外的，也可能是对内的。

六、财务档案的管理要求

（一）分类管理。财务材料归档前应先分类，再按照类别

有序地放进档案盒、档案柜中。归档前应仔细检查材料，降低

归类毛病的可能性。

（二）及时归档。财务资料形成