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企业内部控制应用指引第1号--组织架构

目录

简介

第一章总则

第二章组织架构的设计

第三章组织架构的运行

财政部会计司解读企业内控指引之组织架构

简介

第一章总则

第二章组织架构的设计

第三章组织架构的运行

财政部会计司解读企业内控指引之组织架构

简介

《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》是由财政部2010年5

月7日颁布的一本指引书籍。组织架构是指企业按照国家有关法律法规、

股东（大)会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经

理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关

要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制

问题。［1］

第一章总则

第一条

为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制，建

立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企

业内部控制基本规范》,制定本指引。

第二条

本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决

议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大)会、董事会、监事会、经

理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关

要求的制度安排。

第三条

1

企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：

（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可

能导致企业经营失败,难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学,权责分配不合理，可能导致机构重叠、职

能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计

第四条

企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理

层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督

相互分离,形成制衡.

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股

东（大）会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，

明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会

科学决策提供支持.

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人

员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高

级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知

识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条

企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，

应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不

得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准

由企业自行确定。

第六条

企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业

性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，

明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其

职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制.

第七条

2

企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、

职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。

企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的

要求。不相容职务通常包括:可行性研究与决策审批；决策审批与执行;执

行与监督检查等。

第八条

企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职)位说明书和权限指引

等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配

情况,正确履行职责。

第三章组织架构的运行

第九条

企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置

进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代

企业制度要求.

企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监