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进出口业务内部审计制度

第一篇：进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制度

一、目的

1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公

司及其分公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制

度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。

2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法

规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，

维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。

3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规

避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。

二、适用范围

本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口

业务内部审计工作。

三、内容

1、总则

1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业

务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法

性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民

共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审

计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分

公司的实际情况，特制定本制度。

1.2内部进出口业务审计工作目的

1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在

公司及其分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部

审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度

1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规

和

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公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，

维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。

1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，

规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。

1.3进出口业务内部审计工作要求

1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章

制度。1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律

和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，

评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计

结论和建议。

2、进出口业务内部审计主要内容2.1进出口业务内部审计数次

每年安排内部审计1-2次，建立内审书面或者电子档案。

2.2进出口业务内部审计主要内容如下

2.2.1组织机构方面：审计是否具备职责明确的进出口组织机构，

如设立专门的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；

审计是否确保不相容岗位相互分离：如进出口授权批准、业务执行、

财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约；审计是否指定

专人负责报关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知

识培训情况；审计进口业务人员海关知识培训情况。

2.2.2进出口业务内部控制管理制度完整性审计，主要审计是否建

立健全进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册

管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购

管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；审计

进出口业务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程

等是否完整。

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2.2.3进出口业务内部控制审计主要关键业务

2.2.3.1进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、

租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局

核销、接货、申请商检、报关等资料。

2.2.3.2出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付

款方式、备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇。

2.2.3.3出口货柜是否有做货柜检查，包括门的锁闭系统的可靠性，

并做好相关登记。

2.2.4会计核算方面

是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人

员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约会计账簿单证资料是否按

法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计

准则的规定。会计记录、会计报告等会计资料是否真实、准确、完整

记录和反映进出口活动的有关情况。

2.2.5进出口货物仓储管理审计

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