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《审计理论与实务》内部控制及其测试习题及答案

一、单项选择题

1、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制

的方法是：

A、文字说明法

B、调查表法

C、流程图法

D、录像与录音法

2、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关

的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、对控制的监督

3、财产清查盘点制度属于控制活动中的：

A、业务授权控制

B、职责分离控制

C、凭证与记录控制

D、实物控制

4、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

A、接受保管现金，并登记现金日记账

B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

C、保管空白支票和银行预留印鉴

D、批准付款与签发支票

5、审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各

项中，不属于内部控制方法的是：

A、重新计算

B、询问

C、重新操作

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D、检查

6、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

A、计划控制

B、质量控制

C、材料的验收和领用制度

D、会计凭证的复核制度

7、下列关于内部控制的表述中，错误的是：

A、控制风险始终大于零

B、内部控制具有固有局限性

C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程

序

D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职

业谨慎

8、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A、风险评估

B、对控制的监督

C、控制活动

D、信息与沟通

9、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平

的是：

A、相关内部控制失效

B、难以评估内部控制的有效性

C、相关内部控制有效

D、相关内部控制不健全

10、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：

A、控制活动

B、风险评估

C、控制环境

D、监督

11、下列表述中，正确的是：

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A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法

B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试

C、内部控制越有效，控制风险就越高

D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作

12、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的

内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A、转入内部控制测试阶段