预算差异分析报告(合集19篇) .pdf

预算差异分析报告（合集19

篇）

篇1：预算差异分析报告

预算差异分析报告模板

预算差异报告就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其

差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异较大，经

营者就要判断是有利于企业效益的差异，还是不利于企业的差

异，对于不利的差异经营者应审慎调查，并判定其发生原因，

必须采取有效的措施解决；对于有利的差异经营者更应总结经

验，发扬推广。编制预算差异报告时,企业一般要做以下工作:

1、确定分析对象及分解标准

在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析

的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供

各部门使用。

预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般

是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项

目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。

还要确定分解标准。预算管理委员会根据差异分解的原则，制

定主要成本费用的差异分解标准，包括:差异分解的程度；每

个项目差异分解中提到的数据来源和收集方法；负责人对应每

个细分的差异。

2、差异计算与分解

月度预算执行前、执行中、执行后，预算执行部门应当按照

执行过程中的节点计算各类目的与预算的差异，并按照差异分

解标准进行差异分解。预算执行部门应当说明差异原因，根据

不同原因确定差异责任人，并要求及时改进。

3、判断差异重要程度

预算管理委员会根据预算目标达成要求，如要求净利润不得少

于预算的5%，成本费用率不得超过收入的5%等，制定差异重

要性标准，由预算执行部门按此标准衡量实际发生的预算差

异，确定其中重要的、需由相关责任人及时解决的差异。

根据项目性质的不同，差异重要性标准可以通过以下形式确

定:设定差异率，即超过一定比例的差异为重要差异；设定差

额金额，即超过一定设定金额的差额视为重要差额；差异的变

化趋势，即几个月来持续增长的差异，视为重要差异。

4、对重要差异进行解释

预算差异产生的原因很多，通过差异分解只揭示并排除了其中

一部分原因，对预算差异的全面解释，需要各责任部门在差异

分解的基础上，对其经营活动进行深入的、定量的分析，并对

其可控性及在后续月度可能产生的影响做出判断。

预算差异分析是保证年度预算的执行的前提，必须贯穿整个经

营管理环节。对于年度预算的执行要落实到月度预算上，而月

度预算的执行可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个环

节，因此要通过对这三个环节的分析来指出差异在预算管理执

行中的情况，对差异分析的跟进要以预算管理流程为基础，这

是各部门经理每月要做的基本工作。

在月度预算预控中，每月初，各部门预算负责人要根据各部

门年度预算和预算执行计划以及上月各部门指标完成情况，对

未完成的业务收入修订制定月度预算，调整费用必须报财务部

审核平衡，总经理批准。月度预算不是总预算在月份之间的简

单分配，而是根据上一个月度预算的执行情况和总预算的进

度，以及实际情况的变化，做出的更为现实的安排。有基于一

个多月预算差异分析结果的修正。因此，差异分析的结果应该

用于事前控制。

月度预算的过程控制主要是预算支出的财务审计，即各级财

务部门根据下达的财务指标对各级业务部门的日常支出进行审

计，尤其是对当期费用和成本的处理审计，这是目前很多财务

经理的薄弱之处，也是影响企业现金流控制绩效的原因。为了

保证预算目标的实现，市场部还应编制每周差异分析报告，以

监控预算收入进度和销售回款。这里的关键环节是监控预算收

入和销售回款的进度。

月度预算的事后控制是通过差异分析报告来反映预算执行进

度、指标完成情况及分析存在的问题。它要达到三个目的：解

释经营状况；指导下月工作；提供考核依据。月度预算差异分

析必须贯穿整个环节，对监督各个部门的经营绩效的提升起到

了主导作用。但是，一些企业只在事后由财务去编写预算差异

报告，把差异分析看成月度预算的事后控制环节，这是非常错

误的做法，不仅影响预算目标的达成，也把预算变成了僵化的

财务表格，这正是一些企业“只做预算不会执行，预算是纸上

谈兵”的原因。编写预算差异报告是所有预算责任人的基本工

作，而且贯彻全部的经营过程，正是通过这种机制，它把每月

的预算和总预算有机地联系了起来，有效保证了年度预算目标

的实现。

预算差异分析有助于及时发现预算管理中存在的问题，是控

制和评价经营业绩、提高企业效率的最重要的基本手段。企业

可以从以下三个方面分析预算差异:

1、预算差异数量分析。对于预算执行过程要完成什么、要达

到什