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集团下属分子公司资金账户管理制度

第一篇：集团下属分子公司资金账户管理制度

集团下属分子公司资金账户管理制度

第一章总则

第一条目的

为进一步规范集团下属分子公司财务管理工作，强化各分子公司

银行账户管理,保证资金安全，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于集团各级分子公司。

第二章银行开户设立

第三条银行账户审批

所有分子公司的所有银行账户的开立须流程上报集团总部审批后

方可办理。

第四条银行账户类型

根据集团资金收支两条线的原则。分子公司银行账户须按用途分

別开立大额账户、支出账户。

第五条大额账户

分子公司的大额账户包括：收入账户、贷款专户。分子公司原则

上只开立一个收入账户。第六条收入账户

分子公司开立2个或2个以上收入账户的，须按功能明确区分为

收入归集账户与一般收入账户。

收入归集账户用于归集一般收入户的资金，一般收入账户只用于

经营收款。

分子公司只能设立一个收入归集账户第七条支出账户

分子公司的支出账户须按用途分别开立基本运营账户及专用支出

账户。分子公司因税务需要需开立二个或二个以上基本运营账户的，

须按功能明确区分为基本支出账户、纳税专用户。

基本运营账户开立原则上最多不超过3个，即基本支出账户、国

税纳税专户、地税纳税专户。

第八条结算卡管理分子公司原则上不允许开通银行结算卡功能，

经集团总部申批同意后，可开通一个银行支出账户的结算卡功能。

收入账户禁止开通结算卡功能。

第三章银行账户印鉴管理

第九条银行账户印鉴设立

分子公司银行账户至少预留两枚印章，即财务专用章加私人印章

（或手签）。

第十条大额账户印鉴管理

大额账户的银行预留私人印章由集团总部指定。第十一条支出账

户印鉴管理

分子公司支出账户的预留私人印章为顶目公司负责人（或集团指

定）。第十二条银行账户印鉴保管

银行账户财务专用章和私人印章不得由同一人保管。

（一）财务专用章

分子公司财务专用章由财务负责人保管。使用时须登记印章使用

台账。

（二）私人印章1.大额账户

分子公司大额账户私人印章由集团总部保管。

2.分子公司支出账户，其预留私人印章由顶目公司负责人或其授

权人保管。

第十三条银行账户印鉴代管

印章保管人外出时间超一周时。印章保管人视业务需求情况。可

将印鉴委托他人代管。代管时必须办理印章交接手续。代管原则为：

（一）财务专用章转本部门下一级别员工。如财务经理或付经理

或会计主管代管,代管人严格按规定登记印章使用台账。

（二）私章和专用章代管时必须执行分开管理原则,禁止一人同时

代管。

第四章银行账户网银管理

第十四条银行账户网银授权

分子公司开立网上银行须设置分级授权。网银业务人员包括：录

入员、授权审批人等。操作员岗位须为分子公司出纳（可兼职）。

（一）大额账户

分子公司大额账户至少设置操作员、授权审批人。大额账户的授

权审批人由集团总裁指定集团财务中心财务人员担任。

（二）支出账户

分子公司支出账户需设置操作员、授权审批人。最高授权人须为

分子公司财务负责人（如分子公司无财务负责人的，由集团总部财务

中心指定）。

第十五条银行账户网银U盾保管

（一）分子公司录入员、各级授权人的U盾和密码须由各级用户

本人使用保管。禁止一人同时保管。

（二）一般情况下，银行网银录入员、各级授权人的U盾和密码

不允许交予他人保管使用。

（三）录入员及授权人员岗位变动、或U盾和密码交予他人代管

时。需将网银U盾和密码等办理移交手续,接收人必须在办妥移交手续

后。立即更改用户密码。

第五章银行账户使用管理

第十六条收入账户资金管理

（一）分子公司的所有收入只能存入收入账户。

（二）一般收入户只