2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案.docxVIP

2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B、增值税纳税人仅限于在中国境内从事货物生产和销售的企业

C、增值税纳税人包括个体工商户，但不包括外国企业和外籍个人

D、增值税纳税人仅限于在中国境内提供应税服务的单位和个人

2、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年4月，该企业销售同类设备，不含税售价为250万元。不考虑其他因素，该企业4月应缴纳的增值税为：

A、15.5万元

B、16.5万元

C、17.5万元

D、18.5万元

3、根据个人所得税法的规定，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.保险赔款

D.企业债券利息

4、某居民企业在2021年度实际发放合理的工资薪金总额为500万元，当年发生的职工福利费支出为70万元。请问该企业准予扣除的职工福利费金额是多少？（提示：不超过工资薪金总额14%的部分可税前扣除）

A.60万元

B.70万元

C.50万元

D.75万元

5、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是：

A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票

B.增值税一般纳税人的税负相对较高，小规模纳税人的税负相对较低

C.增值税一般纳税人需要按规定进行会计核算，小规模纳税人可以不进行详细的会计核算

D.增值税一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策

6、下列关于企业所得税的纳税期限，说法错误的是：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的预缴期限为上一个纳税年度的1月1日至3月31日

C.企业所得税的汇算清缴期限为下一个纳税年度的1月1日至5月31日

D.企业所得税的年度申报期限为下一个纳税年度的1月1日至6月30日

7、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入？

A、国债利息收入

B、销售货物收入

C、提供劳务收入

D、租金收入

8、某企业在计算企业所得税时，对于发生的广告费支出，应该如何处理？

A、全部计入当期损益

B、按一定比例扣除

C、不得扣除

D、全额扣除

9、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为300万元，税金及附加为20万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，已缴纳的城市维护建设税及教育费附加为10万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

（1）销售货物收入200万元；

（2）提供技术服务收入100万元；

（3）出租不动产收入50万元；

（4）接受捐赠收入10万元。

该企业2023年度的应税收入总额为多少万元？

A.260万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

11、下列关于企业所得税的计税依据的说法，正确的是：

A.企业取得的不征收企业所得税的收入，不计入应纳税所得额

B.企业取得的不征税收入在计算应纳税所得额时，应予以扣除

C.企业取得的不征税收入和免税收入，在计算应纳税所得额时，均不计入

D.企业取得的免税收入，在计算应纳税所得额时，应予以扣除

13、某企业2022年度应纳增值税为1000万元，已预缴增值税200万元，按规定应享受即征即退政策，退回的增值税额为300万元。该企业2022年度实际应缴纳的增值税为：

A.500万元

B.800万元

C.700万元

D.1200万元

15、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%，进项税额为13万元。该企业当期销售货物，取得不含税销售额为150万元，税率为9%，当期销项税额为13.5万元。该企业当期应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.5

B.2

C.4.5

D.5

17、在增值税一般计税方法下，下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A、销售货物

B、提供应税劳务

C、出租不动产

D、进口货物

19、下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是：

A.专用发票应按以下要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、金额准确、不得涂改或挖补。

B.专用发票开具当月即可申请认证抵扣。

C.专用发