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2024年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

单选题（共40题）

1、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相

关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34

【答案】C

2、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美

术作品展览室

【答案】A

3、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车

协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明

和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额

223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税

（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

4、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户

【答案】D

5、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销

售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未

开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按

照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内

计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

【答案】B

6、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】A

7、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不

含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销

商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率

为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

【答案】A

8、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收范围较窄

【答案】D

9、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万

元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减

额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】B

10、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程

中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过

程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易

监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00

【答案】B

11、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税

40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480

元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土

地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计

（）元。

A.4800

B.4838