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2023年-2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷

附答案

单选题（共45题）

1、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米

【答案】D

2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000

升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为

1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税

（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】A

3、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷

烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万

支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批

发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】B

4、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计

税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当

期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15

【答案】D

5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年

12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万

元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】C

6、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关

审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率

为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】B

7、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购

料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入

库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机

关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75

万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假

设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂

当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】B

8、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的

规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法

依照3%征收率计算缴纳增值税

B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；

D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税

【答案】D

9、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池

【答案】B

10、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】D

11、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支

付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣

缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元

【答案】C

12、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中