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2024年考研经济学国际税收原则与实践历年

真题

国际税收是经济学的重要组成部分，它涉及跨国企业的税务政策、

税收安排以及税务制度等内容。了解和掌握国际税收原则与实践对于

考研经济学专业的学生来说至关重要。本文将通过分析2024年考研经

济学国际税收原则与实践的历年真题，来帮助考生更好地准备考试。

一、简答题

1.简述国际税收的含义及研究意义。（15分）

在全球化背景下，国际税收涉及不同国家之间的税收政策和税收制

度，旨在解决跨国企业间的税务问题。研究国际税收的意义在于促进

国与国之间的经济合作与发展，并通过协调和调整各国税收制度来提

高财富分配的效率和公平性。

2.请说明国际税收原则的核心内容。（10分）

国际税收原则包括以下核心内容：

-治理原则：各国应建立健全的税收治理机制，保障税收政策的公

平性和透明度。

-平等原则：对于居民和非居民企业，应享有平等的税收待遇，避

免歧视性的税收政策。

-合理避税原则：企业可以通过优化税务安排等合理方式避免税收

负担，但不得采取非法手段规避税款。

-合作原则：各国应加强合作，分享税收信息，打击跨国避税行为。

二、论述题

1.请阐述国际税收的发展历程及其对全球经济的影响。（20分）

国际税收的发展经历了不断演变的历程。自二战后，随着全球化进

程的加速，国际税收得到了广泛的关注。发达国家通过引入税收优惠

政策吸引跨国企业的投资，从而推动了经济发展。然而，负面效应也

开始显现，跨国企业通过合理避税手段将利润转移至低税收地区，导

致其他国家税收收入减少，严重侵蚀了全球税基。

国际税收问题对全球经济产生了深远影响。首先，不合理的税收安

排造成了全球财富分配的不平等，加剧了贫富差距。其次，税收漏税

和避税行为导致了许多国家税收收入的减少，进而影响了政府的财政

运作和公共服务的提供。最后，税收竞争加剧，各国为了吸引跨国企

业的投资而采取过分激进的税收政策，导致全球税收制度的扭曲。

2.请讨论国际税收合作的必要性和挑战。（15分）

国际税收合作的必要性体现在以下两个方面：

首先，国际税收合作有助于打击跨国企业的避税行为。通过信息共

享和合作机制建立，各国能够更好地发现和揭露跨国企业的税务安排，

遏制利润转移和避税行为。

其次，国际税收合作可以避免税收竞争对经济造成的负面影响。合

作机制可以实现税收政策的协调与平衡，减少过分激进的税收优惠政

策，维护全球税收秩序的稳定。

然而，国际税收合作也面临一些挑战。首先，各国之间的利益差异

和政策差异使得合作进程受到一定制约。其次，信息的不对称性和隐

私保护问题使得税收信息的共享存在困难。最后，国际税收合作需要

建立起有效的监管机制和执行手段来确保各国遵守合作协议。

三、分析题

1.请分析全球税收竞争带来的利与弊，并提出应对之策。（20分）

全球税收竞争在一定程度上促进了全球经济的发展，但也产生了一

系列问题。

税收竞争带来的利益包括：吸引了跨国企业的投资，推动了经济增

长和创造了就业机会；降低了企业税收负担，提高了企业在全球范围

内的竞争力；促进了国家税收政策的改革，增加了税收敏感性。

税收竞争带来的弊端主要体现在以下几个方面：首先，降低了国家

税收收入，影响了财政运作和公共服务的提供；其次，加剧了跨国企

业利润的转移和避税行为，导致全球税基的侵蚀；最后，挑战了税收

制度的公平性和合理性，加剧了贫富差距。

应对全球税收竞争问题，需要采取以下策略：首先，加强国际税收

合作，建立有效的信息共享机制，共同打击跨国企业的避税行为；其

次，增强国家税收制度的透明度和公平性，避免过分的税收激励政策；

最后，推动全球税收规则的协调与改革，实现税收制度的公正和合理。

只有通过国际合作和协调，才能解决税收竞争问题的负面影响。

综上所述，掌握国际税收原则与实践对于考研经济学专业的学生来

说至关重要。通过对2024年考研经济学国际税收原则与实践历年真题

的分析，可以帮助考生更好地准备考试，提高对国际税收相关知识的

理解与应用能力。