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货币资金审计

步骤一：调出现付字第60号付款凭证。选项（ABCD）

A查看所附原始凭证有无相关负责人签章；

B核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；

C查看相关联业务的记账凭证D。核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；

步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出

该凭证。

选项（ABD）

询问第三方取证；询问第三方取证；收集证据；收集证据；核对外币现金余额。D询问设备保管员有关该业务情况；

步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。(ABC)

A核查口头证据；B核查书面证据。C询问财务人员；D询问仓库管理员；

步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。(B)

借：固定资产清理150000.00

贷：营业外支出150000.00

借：固定资产清理147000.00

贷：营业外收入147000.00

借：固定资产清理3000.00

贷：管理费用——拆除费3000.00

借：库存现金150000.00

贷：固定资产清理15000000

步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（BCD）。

核对原核对原材料材料明细账。明细账。核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；核对库存现

金日记账的付出金额是否正确；金日记账的付出金额是否正确；查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；

步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。()

A进行实地考察。B收集证据；C询问保管员有关该业务情况D；核对外币现金余额；E询

问第三方取证；

步骤三：根据所掌握的证据（ABCD），同时向江西电力集团揭露问题。

A核查书面证据。B询问经手人；C核查口头证据；D询问财务人员；

步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。(D)(D)

借：其他应收款5600.00

贷：固定资产5600.005600.00

步骤一：调出库存现金日记账。(BCD)

A核对银行存款日记账。B核对入账是否及时；

C核对库存现金余额是否超过限额；D核对现金日记账与总账余额是否相符；

步骤二：审查记账凭证和原始凭证。(ABCD)(ABCD)

向第三方取证；B检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。

C检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；D审阅现金日记账并与现金收入凭证进行

核对；

步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题。AD()

A.询问财务科长；B询问仓库管理员；C询问业务员。D询问出纳人员；

12.步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了

职工。该行为属于哪种情况？(D)

A.白条抵库；B.坐支现金；C.库存余额超过限额。D.入账不及时；

13.步骤一：调出发放工资相关凭证。(D)

A核对银行存款日记账。B核对库存现金余额是否超过限额；

C核对入账是否及时；D核对相关凭证之间的差异；

14.步骤二：审查考勤表与职工名册。(ABC)

A核对考勤表与职工名册是否一致；B查看考勤表与职工名册有无记录。

C向其他员工取证；D询问公司保卫人员；

15.步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪

种情况？(AD)

A偷逃税款。B入账不及时；C坐支现金；D虚增费用；

16.步骤五：做出调整分录。(CD)

C借：库存现金30000.00

贷：应付职工薪酬——职工工资30000.00

借：应付职工薪酬——职工工资30000.00

贷：管理费用30000.00

D借：库存现金30000.00