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内部审计经验材料

内部审计经验材料

一、雅戈尔集团和雅戈尔审计部概况

雅戈尔集团创建于1979年，经过30多年的发展，逐渐发展形成

了以品牌服装、地产开发、股权投资等产业为主体，多元并进、专业

化发展的经营格局。今天，雅戈尔已经成为拥有总资产600亿元，净

资产160亿元，员工5万余人的大型跨国企业集团，集团旗下的雅戈

尔股份有限公司于1998年在上海证券交易所上市。

201X年，集团实现销售收入360亿元，出口创汇10.43亿美元，

利润总额3

3.36亿元，实现税收2

6.26亿元。

雅戈尔审计部成立于1995年11月，当时只有1名专职审计人

员，从事单一的财务检查、复核和辅导工作，经过18年的发展壮大，

现有专职审计人员26名。审计部对董事会负责并独立行驶内部审计职

能，负责对集团本部及所属的全资、控股企业和分布在全国各地的九

大营销公司开展管理审计、营销审计、经济责任审计、专项审计调查

等工作。

201X年，审计部共开展审计项目78个，审计项目涉及有商业、

工业、房地产、旅游、酒店、电力、外贸、后勤服务业等八大行业。

其中常规审计69个，专项调查审计3个，负责人离任审计6个。通过

审计，揭示违纪违规事项，纠正违规业务操作，提出审计建议200多

条。

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二、“在发展中规范，在规范中发展”，内部审计工作的转型是

企业发展的需求

审计部成立初期，隶属于服饰公司，对财务副总负责，组织架构

落后。日常工作局限于资产的真实性、完整性的签证，缺少一定的独

立性与全面性。屡审屡犯情况也时有发生。

随着企业经营领域和资本规模的快速发展，“创国际品牌、铸百

年企业”成为了雅戈尔的长远发展目标。国内外许多企业的发展历程

告诉我们：随着企业的不断发展，粗放式、人治化的管理模式已无法

适应现代企业发展的需要，制度化、规范化、科学化管理才是确保企

业长治久安根本所在。审计转型是企业创建“百年企业”，建立长效

发展机制的需求，也是审计自身发展的需要。

李如成董事长在集团高层会议上多次提出“百年企业靠制度”的

理念。围绕着企业的长远愿景，建立健全企业内部控制制度，提高企

业抵御风险能力已成为企业内部审计的重中之重。原有传统审计工

作，已经不能满足企业快速发展的需求，需要我们内部审计以更高的

标准和要求，对审计工作进一步延伸、拓展和提升。首先，在组织架

构上，提升为董事会领导下的内部审计体系，并探索向全体股东负责

的内部审计组织架构。在原审计长李金华副主席201X年第二次考察雅

戈尔内部审计之时，李如成董事长先卓性地提出了“股东会领导下的

内部审计”的体制设想，超越了目前董事会或监事会领导下的内部审

计组织架构理念，得到了李金华副主席的关注。其次，在审计理念

上，从查错纠弊，重结果轻过程，向检查与防范，治理与控制并重以

及“过程重于结果”转变;其

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三，在审计职能上，从以监督为职能，转化以为“服务与监督”

并存为职能，审计人员树立服务意识，树立为企业管理者服务，为被

审计单位服务，为企业增加价值服务的审计思想。其

四，在审计内容上，从原来的以财务审计为中心，逐步涉及营销

管理、内部控制、风险防范等领域。其五，在审计手段上，由手工操

作为主，向利用计算机、信息网络技术进行审计发展。其

六、在审计范围上，从营销网络审计，拓展到集团所有企业，不

但对股份公司全资控股企业进行审计，对董事长直接负责的股份公司

本部和股份公司的控股公司也属于我们内部审计范围，切实落实李如

成董事长“审计无禁区”的雅戈尔内部审计思想。

三、深化审计职能，把监督寓于服务之中

1、内部审计要为领导决策、宏观管理服务。

在审计计划制定和审计项目实施方面，围绕集团领导关注企业规

范运作、大额资金风险控制、内部制度建立健全和执行力为重点，审

计在披露问题的同时，提出完善内部制度建设，控制经营风险，提高

经济效益的审计建议，供公司领导在投资决策上参考。

2、正确处理审计与被审计关系，为企业加强管理、增加