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会计做账基本流程

大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;

记账凭证：附件只要有都可以做,没发票也可以,只是税务不认,但会计为反映真实情况

可以做账,只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账;

3、根据记账凭证登记明细分类账;

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账;

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表;

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账;实

际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中;而总账中的数额是直

接将科目汇总表的数额抄过去;企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编

制一次科目汇总表;如果业务相当大;也可以一天一编的;

具体内容：

第一：给原始凭证分类

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每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后,检查是否合乎

入账手续;你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的

人就是经手人,经手人签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要

检查是否有税务监制章,然后看以下四点：

1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

2、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符；

3、是否有开发票单位的签章；

4、是否有相关人员的签名;金额前要加人民币符号“￥”封住;

如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手

续费,邮电手续费,定额餐饮发票,过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用

粘贴单;会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着：不许用白条子入

账

▲白条子指的是什么呢

就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,

也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用,但是税务部

门不承认,他不允许你当作支出抵扣,计提所得税的时候都要调整出去;”

▲你可以会问了：税务管那么宽啊

你想啊,你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了,税务局找不到卖货

的人,他不找你算账啊还有啊,白条子数额大了还要罚款呢;所以,我们记账的时候一定要

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掌握好这一条：一切向税务看齐,准没错;就像司机怕交警,会计怕的是税管,但只要按规

定记账,谁都不用怕;

这些票据在财务这里检查合格了,还要拿到同意这项支出的部门经理签字,然后总经

理签字,最后再拿到财务部做账务处理;企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同,但正

常的手续应该是这样的;

会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好,再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经

济业务,然后确定会计科目,找准借贷方,就可以做记账凭证了;做记账凭证时一定要有财务

经理有签字权的人签字后你再做,然后月末或定期编制科目汇总表登记总账,月末登记是因

为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录计算不出错,每发生一笔业务就根据记账凭证登记

明细账;

第二：编制记账凭证

根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票;

我们拿到一张1000元的借条,我们根据它做记账凭证;先写日期,再写摘要,写上科目,写上

金额,附凭证有几张原始凭证,就填几张;

记账凭证编写完毕,还要进行审核;

▲月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,计提折旧的分录是：

借：管理费用/制造费用

贷：累计折旧

这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的;

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月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块;有城建税,教育费附加等,由税务决定;